子公司购买原材料，已经和对方结算清货款，后面也不和他家合作了。但是现在算下来后有销售折扣，开了红字发票。那对方如果把折扣部分的款退给我们要怎么做分录，如果他把这部分款抵在总公司的货款里（因为这家公司和总公司还有合作），那子公司又要怎么做账？

公司是制造业。这些原材料已经用了，并且结转至生产成本了。原来购进的分录是借：原材料，借应交税费-进项，贷应付款；借应付款，贷：银行存款。只是退优惠的钱，不退货。要怎么做分录？

借其他应收款，总公司 借主营业务成本，负数 贷应交税费应交增值税进项转出。

老师为什么是冲主营业务成本呢

结转到生产成本 不考虑货物 货物没有减少 直接冲你的成本

生产成本最终也要结转到库存商品，如果卖出货物，再结转主营成本。是不是这个过程中库存商品未减少，所以不能冲生产成本和库存商品，直接冲主营业务成本？

对的是的，是这么做的，如果你还没有销售出去的话，你可以把这个主营业务成本放到预付账款里面。或者是应付账款，到时候你销售出去，再把这个主营业务成本红冲了。

把主营业务成本放到应付款，销售出去再红冲是什么意思呀？老师能写下分录嘛？

借其他应收款总公司 贷预付付账款 应交税费应交增值税进项转出 确认收入之后销售出去，你结转成本， 借预付账款借主营业务成本负数。

借预付借主营成本负数，可以只有借方嘛？另外老师能问下制造业模具维修费是走制造费用嘛？

可以的，借方负数就是表示贷方。