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2.甲公司(增值税一般纳税人)采用出包方式建造一栋厂房,与之有关的业务如下:(1)2×19年11月2日与乙公司签订出包协议,按协议规定甲公司预先支付乙公司备料款200万元。(2)2×19年12月1日工程开工,甲公司按协议约定支付乙公司工程进度款2000万元。(3)2×20年1月20日工程完工并达到预定可使用状态。甲公司按协议约定支付剩余工程款800万元。甲公司对该厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值率为5%。(4)2×20年2月1日工程验收合格。(5)2×19年1月9日,甲公司发现该厂房有一部分墙体发生脱落,有可能产生安全问题。随即甲公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元,以银行存款支付其他费用60万元;领用本企业产品一批,该批产品成本300万元,市场价为350万元。(6)2×19年6月22日更新改造结束,厂房达到预定可使用状态。甲公司重新预计尚可使用年限为10年,预计净残值为130万元,同时采用双倍余额递减法计提折旧。(7)2×20年7月21日,甲公司将该厂房对外转让,取得转让价款3000万元,以银行存款支付清理费用等20万元。相关过户手续已于当日办妥。(不考虑相关税费)要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 2.(4.0分)甲公司2×20年度应计提折旧的会计处理正确的是()。 3.(4.0分)2×19年1月9日甲公司对厂房进行更新改造时的会计处理正确的是()。
2.A公司为增值税一般纳税人,不动产、动产适用的增值税税率分别为9%、13%。2019年A公司建造一个生产车间,包括厂房和一条生产线两个单项工程。厂房造价为130万元,生产线安装费用为50万元。A公司采用出包方式出包给甲公司。2019年有关资料如下: 资料一:3月10日预付厂房工程款100万元。3月20日购入生产线各种设备,价款为580万元,增值税为75.4万元,运杂费5万元(不考虑运费增值税抵扣的因素),款项已通过银行存款支付。 资料二:4月10日在建工程发生的管理费、征地费、临时设施费、公证费、监理费等共计15万元,以银行存款支付(假设不考虑增值税)。4月16日将生产线的设备交付建造承包商建造安装。 资料三:5月10日,结算全部工程款项,取得建造厂房的增值税专用发票,不含税价款为130万元,增值税额为11.7万元,差额以银行存款支付;取得生产线安装增值税专用发票,不含税价款50万元,增值税额为6.5万元,款项通过银行存款支付。5月31日厂房与生产线进行负荷联合试车发生的费用为10万元,试车形成的副产品对外销售价款为5万元,均通过银行存款结算(假设不考虑增值税)。 资
甲公司是一家化工企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×19年1月经批准启动硅酸钠项目建设工程,整个工程包括建造新厂房和冷却循环系统以及安装生产设备等3个单项工程。2×19年2月1日,甲公司与乙公司签订合同,将该项目出包给乙公司承建。根据双方签订的合同,建造新厂房的价款为6000万元,建造冷却循环系统的价款为4000万元,安装生产设备需支付安装费用500万元。建造期间发生的有关经济业务如下:(1)2×19年2月10日,甲公司按合同约定向乙公司预付10%备料款1000万元,其中厂房600万元,冷却循环系统400万元。(2)2×19年8月2日,建造厂房和冷却循环系统的工程进度达到50%,甲公司与乙公司办理工程价款结算5000万元,其中厂房3000万元,冷却循环系统2000万元。甲公司抵扣了预付备料款后,将余款通过银行转账付讫。(3)2×19年10月8日,甲公司购入需安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为4500万元,增值税税额为585万元,已通过银行转账支付。(4)2×20年3月10日,建筑工程主体已完工,甲公司与乙公司办理工程价款结算5000万元,其中,厂
甲公司与乙公司签订合同,将该项目出包给乙公司承建。建造新厂房的价款为600万元,建造冷却循环系统的价款为400万元,安装生产设备需支付安装费用50万元。有关事项如下:(1)2009年2月10日,甲公司按合同约定向乙公司预付10%备料款100万元,其中厂房60万元,冷却循环系统40万元。(2)2009年8月2日,建造厂房和冷却循环系统的工程进度达到50%,甲公司与乙公司办理工程价款结算500万元,其中厂房300万元,冷却循环系统200万元。甲公司抵扣了预付备料款后,将余款用银行存款付讫。(3)2009年10月8日,甲公司购入需安装的设备,取得增值税专用发票,价款总计450万元,增值税进项税额为76.5万元,已用银行存款付讫。(4)2010年3月10日,建筑工程主体已完工,甲公司与乙公司办理工程价款结算500万元,其中,厂房300万元,冷却循环系统200万元。款项已通过银行转账支付。(5)2010年4月1日,甲公司将生产设备运抵现场,交乙公司安装。(6)2010年5月10日,生产设备安装到位,甲公司与乙公司办理设备安装价款结算50万元,款项已通过银行转账支付。分录及数据
甲公司与乙公司签订合同,将该项目出包给乙公司承建。建造新厂房的价款为600万元,建造冷却循环系统的价款为400万元,安装生产设备需支付安装费用50万元。有关事项如下:(1)2009年2月10日,甲公司按合同约定向乙公司预付10%备料款100万元,其中厂房60万元,冷却循环系统40万元。(2)2009年8月2日,建造厂房和冷却循环系统的工程进度达到50%,甲公司与乙公司办理工程价款结算500万元,其中厂房300万元,冷却循环系统200万元。甲公司抵扣了预付备料款后,将余款用银行存款付讫。(3)2009年10月8日,甲公司购入需安装的设备,取得增值税专用发票,价款总计450万元,增值税进项税额为76.5万元,已用银行存款付讫。(4)2010年3月10日,建筑工程主体已完工,甲公司与乙公司办理工程价款结算500万元,其中,厂房300万元,冷却循环系统200万元。款项已通过银行转账支付。(5)2010年4月1日,甲公司将生产设备运抵现场,交乙公司安装。(6)2010年5月10日,生产设备安装到位,甲公司与乙公司办理设备安装价款结算50万元,款项已通过银行转账支付。分录及数据
20.销售A产品给大华工厂,数量400件,每件600元,收入为240000元,税额31200元,冲减原预收款。
19.10日,用存款支付本月水电费,其中车间4000元,厂部1200元。分录加数字
19.10日,用存款支付本月水电费,其中车间4000元,厂部1200元。
18.8日,企业生产A产品领用乙材料120000元,生产B产品领用甲材料25000元。车间一般性耗料领用乙材料20000元,行政管理部门一般耗用领用乙材料6000元分录+数字
【练习1】2019年10月10日,新华公司向某公司销售一批产品(构成单独履约义务),合同约定的销售价格为50000元,增值税销项税额为6500元,该批产品成本为35000元。假定销售合同约定的结算方式为验货付款。2019年10月15日,购货方在验收时发现该批产品整体质量与合同不符,要求给予25%的价格折让,否则予以退货。经协商,双方达成20%的折让条件,新华公司同意购货方按折让后的金额支付货款。相关会计分录编制如下:
18.8日,企业生产A产品领用乙材料120000元,生产B产品领用甲材料25000元,车间一般性耗料领用乙材料20000元,行政管理部门一般耗用领用乙材料6000元
用银行本票购入一套生产设备,价就520000元,税额67600元,安装调试费8000元,设备已交付生产部门使用
用银行本票购入一套生产设备,价就520000元,税额67600元,安装调试费8000元,设备已交付生产部门使用
3、某有限责任公司由甲、乙两位股东各出资800000元成立。两年后,该公司的留存收益400000元,此时丙投资者希望加入,实际出资1000000元,占有1|3的股份,丙股东投资后,该公司的注册资本为2400000元。要求:计算丙加入公司后该公司所有者权益总额和资本溢价额;
16.1日,企业接受W公司投入一项专利权,协汉价320000元,确认与其享有伤额相等