老师好！请问年报上面这个资产折旧，摊销调整明细表里面的税收折旧摊销额是不是等于资产计税基础？

你好，学员，这个就是本期按照税法口径，计提的折旧

2022-03-04

您好资产计税基础就是税法允许扣除的固定资产原值税收折旧、摊销额就是税法当年可以扣除的折旧摊销金额累计折旧、摊销额就是税法允许扣除的累计的从单位开始到现在的累计折旧、摊销额

2022-04-24

一般情况下，资产计税基础常为资产原值，但特殊情况会有不同；税收折旧摊销额是按税收规定计算的本年允许税前扣除的折旧、摊销额，不是累计折旧摊销额。

2025-04-03

A105080“资产折旧、摊销及纳税调整明细表”在企业所得税年报中是一个非常重要的表格，它详细反映了企业资产的折旧、摊销及纳税调整情况。关于你提到的第4列和第5列的填写，确实需要按照规定的标准来操作。第4列“资产计税基础”主要填写的是资产的计税价值，而不是简单的账载原值。资产计税基础是指企业根据税法规定，计算资产折旧或摊销时可以采用的价值。这个价值可能与资产的账载原值有所不同，因为它可能涉及到对资产价值的调整，比如根据税法规定对资产进行的重估等。第5列“税收折旧摊销额”则是填写企业按照税法规定计算的折旧或摊销额。这个数值也不是简单地从账载的累积折旧额中取得的。企业在计算这个数值时，需要依据国家税务局的规定，采用适当的折旧或摊销方法，并考虑资产的计税基础。因此，填写这两个列时，你需要查阅企业的会计记录和税法规定，以确定正确的资产计税基础和税收折旧摊销额。如果不确定如何计算或填写，建议咨询专业的税务人员或会计师，以确保填写的数据准确合法。

2024-03-29

是的，如果您不用调整的话是一致的。

2023-04-13