老师您好，有一个问题想请教您一下，A公司租了一批设备给B公司，A公司在2018年12月开具了截止到2019年12月共13个月的租金发票给B公司，但2019年4月增值税税率从16%下降至13%，那么如果我计算截止到今年2月末的应开票金额应该怎么计算呢？是算13个月16%的税额还是4个月16%的税额呢？

老师您好，有一个问题想请教您一下，A公司租了一批设备给B公司，A公司在2018年12月开具了截止到2019年12月共13个月的租金发票给B公司，但2019年4月增值税税率从16%下降至13%，那么如果我计算截止到今年2月末的应开票金额应该怎么计算呢？是算13个月16%的税额还是4个月16%的税额呢？

宏达公司为商品流通企业，2019年3月1日，该公司“应交税费—未交增值税”科目的贷方余额为25 500元。本月发生如下与增值税有关的经济业务： （1）3月5日，缴纳上个月增值税； （2）3月7日，购买A商品，5000件，价款500 000元，增值税率13%，开出商业汇票； （3）3月10日，将上述200件购入的A商品发福利给职工； （4）3月16日，销售B产品，售价800 000元，增值税率13%，货款尚未收到； （5）3月28日，委托某公司加工产品，支付加工费10 000元，增值税率13%，开出转账支票。 【要求】：1、写出上述业务会计分录； 2、计算该公司3月份应交增值税额并入账。

案例A公司于2017年11月成立，2018年6月登记为增值税一般纳税人，A公司2019年3月底期末留抵税额3万元。2019年4月发生下列业务:1、采购货物一批，取得供货方开具的3张13%税率的增值税专用发票，发票注明的金额合计100万元，进项税额合计13万元，4月已经全部认证通过;2、销售货物取得销售额226万元，开具13%税率的增值税专用发票，发票注明金额200万元，税额26万元;当月开具一张16%税率的蓝字发票，发票注明金额50万元，税额8万元，开具原因是2019年1月发生的一笔销售业务，A公司在1月税款所属期已经按未开具发票申报缴纳增值税;3、A公司2019年4月提供企业管理服务取得销售额265万元,开具增值税专用发票，发票金额250万元，税额15万元。4、A公司8名员工2019年4月10号出差沈阳，当月15号返回济南，发生的往返飞机票票价与燃油费合计10900元，员工报销时提供了注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单;5、A公司2019年1月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，截止到2019年5月当前尚有购入写字楼的不动产待抵扣进项税额20万元未抵扣(购入写字楼进

申公司为一股纳税人，有关业务货料： （1） 5月23日，向A公司岭销商品100件，每件原 价1000元，由于是批量销售，甲企业同意给A公 司10%的商业折扣，增值税率为13%，现金折扣 条件为2/10,1/20,N/30（不考虑增值税）。假设 A公司6月9日支付了全部款项， （2） 5月24日，销售给B公司一批商品，增值税 发票注明的金额是10000元，税额1300元，但货 物入库时B公司发现商品质量有问题，要求公司 对本批货给予5%的折让。 (3） 甲公司持有A公司债券投资，2020年1月10 日，甲公司收到A公司通知，向其确认2019年利 息50万元，款项尚未收到。假定不考虑相关税 费。 (4） 甲公司持有上市公司B公司股票，2020年6月15日，B公司发放上年度现金股利，甲公司按其购买股票应分得现金股利300 000元，假定不考虑相关税费。 (5）甲公司按应收账款余额的10%计提坏账， 2019年12月31日，甲公司应收A公司的账款余额合计得120万，（坏账准备期初余额为0）

老师好，我司是小规模企业，2023年1月份我司向A公司租赁了一批钢板桩，租赁期是16天，租金是11万元，然后我公司又把这一批钢板桩出租给B公司，签订的合同金额是18万元，租赁期是14天， 在2023年1月份的时候，我是开具了一份 钢板装租赁发票给B公司，含税金额是90000元，同时银行收到了B公司90000元，剩下的合同金额9万元还没有开票 给B公司，请问我现在第一季度的增值税要怎样申报？账务要如何处理？分录要怎样写？