演示账套

老师，能帮我讲讲外国的企业所得税率和预提所得税率吗？比如分回国内红利680，外国的企业所得税率是15%，预提所得税率是5%，那我该怎么还原税前所得呢，就这个外国是什么时候征企业所得税，什么时候预提所得税，这俩税有先后顺序吗？谢谢，辛苦了

2022-03-13 17:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-03-13 17:35

您好！这就和我们国家一样的，先预缴再汇算清缴，国外先按照5%预缴，最后再按照15%来补缴税款 680/（1-15%）就是税前所得啦

快账用户8133 追问 2022-03-13 17:39

税前利润800，先预提800x5%=40，再交800x10%=80，合计在境外交了120的企业所得税，回了中国再补缴800x25%-120=80，老师，我这样理解对吗

齐红老师解答 2022-03-13 18:20

您好！不考虑其他因素的情况下是这样理解的

快账用户8133 追问 2022-03-13 18:54

老师，这是税法21年模拟2的一道题，我现在就迷糊了

齐红老师解答 2022-03-13 20:04

您好！是哪里不明白呢？在我国实际缴纳的税款就是全部税前所得乘以我国税率，然后减掉在别国已经实际预缴过的税额，只是如果别国减免了税款的，就默认为实际交了减免的税款

快账用户8133 追问 2022-03-13 20:18

在计算乙国实际缴纳的企业所得税时，是800-｛680x（1-5%）｝=154，跟刚才先预缴5%再补缴10%，得出的120不一样啊

齐红老师解答 2022-03-13 21:41

您好！有些只有预缴，题目只告诉你预缴的情况下就只要计算预缴的税金的

快账用户8133 追问 2022-03-13 21:45

谢谢老师，辛苦了，我再多想想，晚安

齐红老师解答 2022-03-13 21:55

嗯嗯，好的，国外所得税是有点绕的，您再梳理梳理，有问题再沟通，晚安

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