老师好，请问小微企业补提22年之前年度折旧，以前年度损益调整计算所得税时，需要减按25%*20%计算，还是直接乘以25%计算

那是直接按照20%还是减按25%*20%

同学你好 一百万以内是2.5% 100-300万部分是105

一百万以内是2.5% 100-300万部分是10%

你这100万以内是不是不对，100万以内应纳税所得额不超过100万的部分，不应该是减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的吗

100万以内是2.5%的所得税税率

那100万以内应纳税所得额不超过100万的部分，不应该是减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税这个是什么

这个是2.5%的税率 根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》国家税务总局公告2021年第8号 自2021年1月1日至2022年12月31日 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 （小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。）   简单概括：年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税的征收率是2.5%；年应纳税所得额100-300万元的部分，企业所得税的征收率是10%；

老师，我那会说的不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税是2019.1.1--2020.12.31的政策，2021.1.1--2022.12.31是你说的小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，老师最近对账发现折旧是从19年至今的，有些从19年开始就没计提，有些是没提够，而且之前的计提没有明细，什么都没有，就每个月随便给个数据，凭证后面附件也是没有的，那我现在计算所得税的时候是按照你说的2.5%计算还是按照之前的计算呀，账是我们老会计在做，最近学实操对了我们的账发现的找个问题

这个只要复核小微所得税优惠的时间和条件就可以享受

那这个要把这个乱账整理好的话是不是得按照每个年度分开来计算所得税，这个主要追溯的时间太靠前了，我都从19年开始了，从19年才接上，

对的 这个可以享受小微优惠

老师如果为了享受小微优惠按年度的话比较麻烦，那可不可以22年2月一次性补计提以前年度的，然后直接用补记的金额*20%，不享受优惠了

可以的 这个可以这样做 就不用调整以前的

那补记的折旧还是计入以前年度损益调整，然后计算所得税时直接按照20%计算即可