老师这个员工的借款已经没有了，但是账上还有，我想挂到营业外支出清掉但是这些明细科目是不是都感觉不太行呢？那挂什么比较好呢？还是新建一个呢？

你不能收到的款项，可以计提坏账准备的

2022-03-15

一、应收账款坏账处理（对方公司注销，收不回）账务处理不能直接挂营业外支出，执行《企业会计准则》的企业需通过 “信用减值损失” 核算；执行《小企业会计准则》的企业，才计入 “营业外支出”。企业会计准则分录：借：信用减值损失贷：坏账准备借：坏账准备贷：应收账款 —XX 公司小企业会计准则分录：借：营业外支出 — 坏账损失贷：应收账款 —XX 公司备查资料（缺一不可，以备税务稽查）对方公司注销证明（市场监督管理局出具的注销核准通知书）；应收账款形成的证据（销售合同、发票、发货单、对账函）；企业内部坏账核销审批文件（股东会 / 管理层决议，说明核销理由、金额）；与对方公司的催收记录（邮件、函件、通话记录等，证明已尽力催收）。税务提示坏账损失需在企业所得税汇算时填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，留存上述资料备查，无需提前备案。二、应付账款法人代付（公账无流水，挂法人头上）账务处理直接将应付账款转为对法人的负债，分录：借：应付账款 —XX 单位贷：其他应付款 —XX 法人法人需提供的资料法人代付情况说明（亲笔签字，写明代付的应付账款单位、金额、代付时间、资金来源）；法人与应付账款单位的代付确认证明（对方单位出具，确认已收到法人代付的款项）；企业内部审批文件（管理层决议，同意将该应付账款转挂法人名下）；（可选）法人代付的资金凭证（如法人个人卡转账记录、对方单位收款收据），增强证据链完整性。

2026-01-08

无需签新借款合同，签订债务承担协议即可。明确总公司承接分公司对股东的借款债务，约定还款方式、期限等，说明原债务情况及总公司承接责任，作为财务和税务依据，避免纠纷。

2025-08-12

计算分摊金额重新计算每个挂证人员挂证费每月应分摊金额（挂证费总额 ÷ 预计分摊月数）。调整挂账若多分摊（其他应收款贷方余额），做分录：借：劳务成本 - 工资（负数金额），贷：其他应收款（负数金额）。若少分摊（其他应收款借方余额），做分录：借：劳务成本 - 工资（少分摊金额），贷：其他应收款（少分摊金额）。后续管理建备查簿记录情况，加强财务管理，注意规范用人行为。

2024-11-26

你好，生产成本就可以的，对应的产品都有了能分出来

2023-07-18