老师您好！企业所得税年度汇算清缴职工薪酬分别要填制账载金额和实际发生额，这两个项目有什么区别？

账载金额是应付职工薪酬，工资贷方发生额合计实际发生额是应付职工薪酬，工资借方发生额合计，只要实际发下去了都可以抵扣所得税，这个时间是汇算清缴之前发下去。

2022-03-18

账载金额是你账上计提的应付职工薪酬工资贷方发生额合计，实际金额是支付出去的应付职工薪酬工资借方发生额合计

2023-04-13

账载金额等于你都计提话，应付职工薪酬贷方本年累计数，实际发生额取得是应付职工薪酬借方本年累计数

2021-04-28

你好，比如你计提了10万的工资，然后只发放了9万，那么账载金额就是10万，税收金额就是9万。

2025-03-20

账载金额是纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬金额，如工资薪金是“应付职工薪酬”贷方合计，包括计提的工资、奖金等；职工福利费、教育经费、工会经费等分别是会计核算计入成本费用的对应金额。实际发生额工资薪金是“应付职工薪酬”借方合计，即实际发放给员工的金额；职工福利费、教育经费、工会经费等是“应付职工薪酬”会计科目下对应项目的实际发生额。税收金额工资薪金一般是汇算清缴前发放且已申报个税的金额，按账载金额和实际发生额分析填报；职工福利费按工资薪金税收金额×规定扣除率与账载金额、实际发生额三者孰小值填报；职工教育经费按规定比例扣除的，按工资薪金税收金额×规定扣除率与实际发生额、以前年度累计结转扣除额三者孰小值填报，全额扣除的按实际发生额填报；工会经费按工资薪金税收金额×规定扣除率与账载金额、实际发生额三者孰小值填报。

2025-04-15