汇算清缴调增招待费，补缴所得税300元，接下来财务上要做什么，这个用以前年度损益调整交完税后，还用调负债表吗？就放在2022年吗？

那年初数都沿用去年的年末数，用以前年度调整后，只调整到末分配利润的期末数，假如5月份汇算清缴完成补交300，那么今年一季度报该怎么报就怎么报，而5月补交300在5月当月交当月做帐。对吗？

是的 这样理解正确的

返300明明是去年的，虽然是用以前年度调整的，但感觉还像是增加今年的费用。不知怎样理解，还有就是汇算清缴报年报时还跟四季度一样吗？不用把这300加到利润表中的所得税中吗？比如去年四季度全年所得税是6000，现在汇算清缴要变成6300吗，但这样最后年利润就变了。

以前年度调整科目 不是增加今年的费用啊 不在利润表体现

哦，只是在负债表的末分配利润期二小体现。

是的 只是在负债表的末分配利润期末体现

期末体现

是的 看懂了您说的

还有就是汇算清缴报年报时还跟四季度一样吗？不用把这300加到利润表中的所得税中吗？比如去年四季度全年所得税是6000，现在汇算清缴要变成6300吗，但这样最后年利润就变了。

前面已经说过了啊 已经跨年了 汇算清缴的企业所得税计入以前年度损益调整科目 不在利润表体现啊 又绕回来了？

我是说汇算清缴时也要填一个年报表，是跟四季度填的一样吗？

汇算清缴时也要填一个年报表 是跟四季度填的一样 但是您后面不用把这300加到利润表中的所得税中吗？比如去年四季度全年所得税是6000，现在汇算清缴要变成6300吗，但这样最后年利润就变了。  就是前面的问题了啊

谢谢老师，对这块有点晕，总感觉年度报表里没有这300就像2021年没它，就感觉是算在了2022年的

在未分配利润体现了  不体现在利润表 不算2022的

谢谢老师！