老师请问，我们有个客户，我们给对方开销项票，发票金额24000，但是客户实际打款23989，有11元差额，客户说是手续费，给直接扣掉了，这11元该怎么入账呢？

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• 子公司盈余公积余额10万元，母子公司做合并报表需要做一个差额抵消报表，在差额表里盈余公积为-10万元、相应未分配利润为10万元，为啥未分配利润是正数（一般差额抵消表都是负数）

• 股东退出，是直接退回股本还是要减出未分配利润的亏损部分再退回剩余部分投资款？

• 全年工资90898元正常情况下要交多少个税？

• 老师，专管员发来信息，研发费加计扣除当时咱们填了过一个预计数儿，25年预计扣除558万研发加计扣除，比24年810万下降幅度比较大。区局让专管员问问啥原因。公司是物联网技术服务企业，实际情况是24年营业收入1770万，研发810万，研发占收入的45%，25年营收5100万，研发558万，占收入11%。实际是24年我们人员48个技术人员比较多，25年技术人员32人，少了16人，加计研发的也就由810万变成了558万。请问怎样回复专管员税务风险小呀？能说实际情况吗

• 2006版新会计准则下，一般纳税人企业退回上年费用发票，增值税专用发票已抵扣进项税额，时如何做账。

• 老师公司汇算要退税不想退是调增到0不补税也不退税就可以了，还是适当交一点税比较好

• 全年工资141442元正常情况下要交多少个税？怎么计算

• 现在增值税法情况下外购的商品，用于职工福利的现行税收政策是什么？需不需要视同销售，需不需要进项税额出？

• 老师你好，企业所得税年报，应付职工薪酬的奖金，记在工资里，还是福利费

• 2025.12月甲公司给乙公司开发票，业务部门材料未报给乙公司会计且未付款（走审批流程），乙公司会计需要做账吗。注：业务部门已收到货物，走报销流程未付款