老师问下 每年在年底 全年的进项销项 进项税额转出 减免税都要结转 差额是不是都进应交税费-应交增值税-转出未交增值税 的借方或贷方 对吗
是的 我发你分录 你好同学： 结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
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知道了 谢谢老师
不客气，祝工作愉快。
那如果 我12月份单月已经计提了 未交增值税了 那是不是就可以做另一笔分录了 借 应交税金/销项 贷 应交税金/进项 贷应交税金/转出未交增值税或 借应交税金/销项 贷应交税金/进项 借应交税金/转出多缴增值税
或另一笔分录 这样做 销项大于进项的： 借 应交税金/销项 贷 应交税金/进项 贷应交税金/转出未交增值税或销项小于进项的： 借应交税金/销项 贷应交税金/进项 借应交税金/转出未交增值税 就是不管借方和贷方 都用 应交税金/ 转出未交增值税
把销项和进项的科目结转平就行了。