演示账套

这题主营业务收入怎么算

2022-03-25 22:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-03-25 22:37

你好 1000*200*(1-0.1)=180000 借应收账款 180000 贷主营业务收入180000元

快账用户4700 追问 2022-03-25 23:45

正确答案跟你不一样

快账用户4700 追问 2022-03-26 07:20

正确答案跟你不一样

齐红老师解答 2022-03-26 16:22

我这边重新做了一遍，确认销售商品收入时，先确定现金折扣作为可变对价的最佳估计数。借：应收账款 200000 　　贷：主营业务收入 172000 　　合同负债-可变对价 2000（不含税价格）　　应交税费-应交增值税(销项税额) 26000

快账用户4700 追问 2022-03-26 20:13

正确答案是主营业务收入176400，你这答案还是不对啊，这题我这里只有结果没有过程

齐红老师解答 2022-03-26 20:29

那我知道错的原因了呢，麻烦你参考一下的呢借：应收账款 206000 　　贷：主营业务收入 176400 　　合同负债-可变对价 3600 这个计算过程是=200000*（1-10%）*2% 按照不含税的金额　　应交税费-应交增值税(销项税额) 26000

快账用户4700 追问 2022-03-26 20:37

晕，销项税额算错了，销项税是23400，

快账用户4700 追问 2022-03-26 20:37

看不懂了

齐红老师解答 2022-03-26 20:42

抱歉是我漏了这个关键。整体思路就是商业折扣是按折扣后金额计入销售收入，然后现在新准则还要考虑最可能发生的现金折扣，所以会用到合同负债这个科目借：应收账款 203400 　　贷：主营业务收入 176400 　　合同负债-可变对价 3600 这个计算过程是=200000*（1-10%）*2% 按照不含税的金额　　应交税费-应交增值税(销项税额) 23400

齐红老师解答 2022-03-26 20:44

你参考一下这个案例处理理解的呢　乙公司2021年9月1日销售一批商品，销售价格100000元(不含税价)，税率13%，销售条件为2/10、1/20、n/30。买方于2021年9月9日付款，享受现金折扣2260元。　　问题：分别按照新旧收入准则进行会计处理与税务处理与差异的纳税调整　　解析：　　1.旧收入准则下的财税处理　　(1)确认销售商品收入时：　　借：应收账款 113000元　　贷：主营业务收入 100000元　　应交税费-应交增值税(销项税额) 13000元　　(2)收到货款时：　　借：银行存款 110740元　　财务费用-现金折扣 2260元　　贷：应收账款 113000元　　(3)税务处理与税会差异分析及纳税调整　　对于不满足在同一张发票上开具折扣金额的，税务上在增值税方面是不予认可的，增值税应按照收入全额确认。以下案例增值税雷同，后续涉及增值税的不再重复解释。　　根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规定，该现金折扣在实际发生时可以在税前扣除，因此无税会差异，不需要进行纳税调整。　　2.新收入准则下的财税处理　　(1)确认销售商品收入时，先确定现金折扣作为可变对价的最佳估计数。假设根据交易对手的一贯情况，确认的最佳估计是2260元(享受最高折扣)。　　借：应收账款 113000元　　贷：主营业务收入 98000元　　合同负债-可变对价 2000元　　应交税费-应交增值税(销项税额) 13000元　　(2)收到货款时，买方在合同约定的10日付款，享受了2%的现金折扣。由于估计的“合同负债-可变对价”是不含税的，实际折扣是按照含税金额折扣的，因此差额可以计入“财务费用-现金折扣”。　　借：银行存款 110740元　　合同负债-可变对价 2000元　　财务费用-现金折扣 260元　　贷：应收账款 113000元　　假如购买方是20日内付款的，只享受了1%的现金折扣，前面暂估的“合同负债-可变对价”就多了，在收到款项时就需要冲回并确认为收入。　　借：银行存款 111870元　　合同负债-可变对价 1000元　　财务费用-现金折扣 130元　　贷：应收账款 113000元　　同时，冲回多计提的“合同负债-可变对价”：　　借：合同负债-可变对价 1000元　　贷：主营业务收入 1000元　　假如前面暂估的“合同负债-可变对价”是按照1%暂估的，实际享受的却是2%，说明前面暂估金额少了，一样的需要在收到款项时冲减收入，会计分录与前述分录方向相反。