老师，前三张图片均是题目本身。我的问题是（5)计算资产减值损失准备金调整的应纳税所得额并说明理由。老师解答一下怎么算资产减值损失应纳税所得额

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%，所得税税率为 25%， 2020 年度有关资料如下： （1）本年度销售商品收入 15 700 万元，发生销售退回 200 万元，出售固定资产净收益 300 万元，出售无形资产净收益 100 万元。 （2）本年度销售商品成本 10 550 万元。 题目较长实无法写全，具体请看图片，个人问题如下问题一在答案1中它是用17500-200我可以理解，营业收入就是主营业务收入+其他业务收入，因为没有其他所以为0，产生的退回要冲减收入？问题二答案2是不是错，营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失），它上题才说出售固定资产，无形资产记入资产处置损益，下面利润却没有计算，这是为什么？问题三答案4是不是也错了，应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，答案却多了好几个损益类的，还有递延所得税费用那个是不是也错了？

老师，前三张图片均是题目本身。我的问题是（5)计算资产减值损失准备金调整的应纳税所得额并说明理由。老师解答一下怎么算资产减值损失应纳税所得额

（1）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。（2）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。（3）计算应计入成本、费用的工资总额。（4）计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。（5）计算研发费用应调整的应纳税所得额。（6）计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。（7）计算投资收益应调整的应纳税所得额。（8）计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。（9）计算向民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。（10）计算该公司2014年应缴纳企业所得税税额。（11）计算高管王某6月份应缴纳的个人所得税。

已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：1：计算广告费应调整的应纳税所得额；2：计算业务招待费应调整的应纳税所得额；3：计算工会经费、职工福利费和职工教育经费合计应调整的应纳税所得额；4：计算研发费用应调整的应纳税所得额；5：计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额；6：计算国债利息收入应调整的应纳税所得额；7：计算股息收入应调整的应纳税所得额；8：计算财政补助资金应调整的应纳税所得额；9：计算捐赠支出应调整的应纳税所得额。老师，你好，接上个问题。

老师，您好，问题5和问题6没明白，这是税务师轻松过关一里面的跨章节主观题演练里面的专题八，没明白问题5和问题6问的对2021年利润总额和应交企业所得税的金额，但是题目里的几个事项都是影响以前年度损益调整科目的，对本年利润总额不会有影响。比如资料1中的113万是计提的信用减值损失，分录是，借：以前年度损益调整（信用减值损失）226*（60%-10%）=113 贷：坏账准备 113。其他资料的分录也是影响以前年度损益调整，不应该影响本年利润和本年的所得税。请老师帮忙解答，谢谢