老师，我们执行的是小企业会计准则没有以前年度损益，然后收到两份去年的租赁费发票，我们们在三月是不是应该做跨年调整?借 利润分配_未分配利润 贷 应付账款，分录是不是这样？

金额比较大的，那企业所得税汇算清缴时应该怎么填呢

你需要调整汇算清缴的财务报表，资产负债表的应付账款期末数增加这个金额，未分配利润减少这个金额。利润表的管理费用加上这个数，利润总额减少这个数。如果是盈利的话，还要调整所得税费用

直接在年报的财务报表上改过来就可以?那还需要再A105000这个表上调整吗？

改年报就行，这笔不需要在A105000调整

还有一个问题，就是之前暂估的成本，汇算清缴的时候没有发票了，需要挑出这个要在那里调整呢？

在A105000表扣除类调整-其他

是不是在扣除类调整-其他里边账载金额填包含暂估成本那个数，税收金额填有票的那个数，最后调增的就是没票需要调出来的那个数？

是你有需要调整的，才填在这里哈

对啊，没有票的不是要调出来吗？是不是就这样填？

账载金额填没有票的数字，税收金额填0，这样调增出来的才是没有发票的

公司没有车，需要调出来的油票是不是也在扣除类其他里边填写?也是账载金额填要调出来的金额，税收金额填0这样调增?

如果是员工的车。签个租赁合同就行了。如果不签的话，也是这样哈

老师，第一个问题租赁费的那个我直接改的年报财务报表之后弹出和第四季度的报表不一致，这样不没事吗？

这个一般是没有事的哈，只要能申报成功就行。

那没有票的暂估成本不能直接在年报财务报表里调整吗？

没有票的，是调纳税申报表不调账