某丝绸厂(有进出口经营权),第一季度发生如下业务:(1)1月份，购进原料已入库，取得增值税专用发票注明价款20万元，款项已支付。内销产品收入10万元，收到货款的50%;出口货物离岸价格10万元.已结汇入账。支付销货运费2.18万元(含税价),取得运输企业开具的专用发票。(2)2月份，购进生产用免税农产品已入库。取得收购凭证.上注明收购价格25万元，已付款。内销产品收入12万元;出口货物离岸价格40万元，款项均己收到。(3)3月份，购进原材料已入库,取得专用发票上注明税款4.76万元，款项尚未支付。购货支付运输费取得专用发票注明不含税运输费1万元。当月内销产品收入10万元。收到购货方签发的2个月到期的商业汇票;出口货物离岸价格36万元，货款已入账。要求:请分别核算该企业各月购销业务,并计算各月应退(或应缴)的增值税(该货物适用13%增值税税率，适用9%退税率)。

有答案了嘛

1月份 进项20*13%=2.6万 内销销项10*13%=1.3万 出口销项0 运费进项2.18/(1+9%)*9%=0.18万 先抵扣内销再退税 可退税额=10*9%=0.9万元 应退税额=2.6－1.3+0.18=1.48>0.9 所以1月可以退税0.9万元

2月份 农产品加计扣除进项=25*10%=2.5万元 内销销项=12*13%=1.56万元 出口销项=0 先抵扣内销，在退税 出口应退税额=40*9%=3.6万元 所以可退进项=2.5-1.56+0.58=1.52<3.6万元 所以2月可以退1.52万元

3月份 购买材料进项=4.76万元 内销销项=10*13%=1.3万元 运输费进项=1*9%=0.09万元 出口销项=0 先抵扣内销，在退税 出口应退税额=36*9%=3.24万元 所以可退进项=4.76-1.3+0.09= 3.55>3.24万元 所以3月可以退3.24万元

第一问里不得免征和抵扣税额抵减税不算嘛？在当期应纳税额里不应该算上它嘛