1月份 进项20*13%=2.6万 内销销项10*13%=1.3万 出口销项0 运费进项2.18/(1+9%)*9%=0.18万 先抵扣内销再退税 可退税额=10*9%=0.9万元 应退税额=2.6-1.3+0.18=1.48>0.9 所以1月可以退税0.9万元
某生产企业为增值税一般纳税人,兼营出口和内销。2019 年 11 月份发生以下业务:购进原材料,取得的增值税专用发票注明价款 100 万元,内销收入 50 万元,出口货物离岸价格 180 万元,支付内销货运费,取得运输业增值税专用发票,注明运费 2 万元,适用 9%税率。假设出口货物适用 13%税率,出口退税率为 9%。 要求: (1)计算当期不予抵扣或退税的税额。 (2)计算当期应纳税额。 (3)计算当期免抵退税额。 (4)计算当期应退税额。 (5)计算当期免抵税额。
某丝绸厂(有进出口经营权),第一季度发生如下业务:(1)1月份,购进原料已入库,取得增值税专用发票注明价款20万元,款项已支付。内销产品收入10万元,收到货款的50%;出口货物离岸价格10万元。已结汇入账。支付销货运费2.18万元(含税价),取得运输企业开具的专用发票。(2)2月份,购进生产用免税农产品已入库。取得收购凭证上注明收购价格25万元,已付款。内销产品收入12万元:出口货物离岸价格40万元,款项均已收到。(3)3月份,购进原材料已入库,取得专用发票上注明税款4.76万元,款项尚未支付。购货支付运输费取得专用发票注明不含税运输费1万元。当月内销产品收入10万元。收到购货方签发的2个月到期的商业汇票:出口货物离岸价格36万元,货款已入账要求:请分别核算该企业各月购销业务,并计算各月应退(或应缴)的增值税(该货物适用13%增值税税率,适用9%退税率)。
某丝绸厂(有进出口经营权),第一季度发生如下业务:(1)1月份,购进原料已入库,取得增值税专用发票注明价款20万元,款项已支付。内销产品收入10万元,收到货款的50%;出口货物离岸价格10万元.已结汇入账。支付销货运费2.18万元(含税价),取得运输企业开具的专用发票。(2)2月份,购进生产用免税农产品已入库。取得收购凭证.上注明收购价格25万元,已付款。内销产品收入12万元;出口货物离岸价格40万元,款项均己收到。(3)3月份,购进原材料已入库,取得专用发票上注明税款4.76万元,款项尚未支付。购货支付运输费取得专用发票注明不含税运输费1万元。当月内销产品收入10万元。收到购货方签发的2个月到期的商业汇票;出口货物离岸价格36万元,货款已入账。要求:请分别核算该企业各月购销业务,并计算各月应退(或应缴)的增值税(该货物适用13%增值税税率,适用9%退税率)。
某丝绸厂(有进出口经营权),第一季度发生如下业务:(1)1月份,购进原料已入库,取得增值税专用发票注明价款20万元,款项已支付。内销产品收入10万元,收到货款的50%;出口货物离岸价格10万元。已结汇入账。支付销货运费2.18万元(含税价),取得运输企业开具的专用发票。(2)2月份,购进生产用免税农产品已入库。取得收购凭证上注明收购价格25万元,已付款。内销产品收入12万元:出口货物离岸价格40万元,款项均已收到。(3)3月份,购进原材料已入库,取得专用发票上注明税款4.76万元,款项尚未支付。购货支付运输费取得专用发票注明不含税运输费1万元。当月内销产品收入10万元。收到购货方签发的2个月到期的商业汇票:出口货物离岸价格36万元,货款已入账要求:请分别核算该企业各月购销业务,并计算各月应退(或应缴)的增值税(该货物适用13%增值税税率,适用9%退税率)。
1. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适 用的增值税税率13%,退税率11%。2021年10月的 生产经营情况如下: (1)外购原材料、燃料取得增值税专用发 票,注明支付价款850万元、增值税额110.5万 元,材料、燃料已验收入库; (2)外购动力取得增值税专用发票,注明 支付价款150万元、增值税额19.5万元,其中 20%用于企业基建工程; (3)以外购原材料80万元委托某公司加工 货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明 价款30万元、增值税额3.9万元,支付加工货 物的不含税运输费用10万元并取得运输公司开 具的货物运输业增值税专用发票; (4)内销货物取得不含税销售额300万元 支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司 开具的货物运输业增值税专用发票; (5)出口销售货物取得销售额500万元。 要求:采用“免、抵、退”法计算企业2019 年10月份应纳(或应退)的增值税。
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
老师,纳税人将原有的房产用于生产经营,为什么从生产经营的当月交,没生产经营之前就不交房产税了吗
我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)
老师,企业从境外所得已在境外交所得税为什么能抵境内的应纳税额呢,境外的都交给国外了,又不是交境内的哦
老师消费税什么时候用组成计税价格
老师持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,在支票背面背书人签章栏签章为什么是在背书人签章栏签章,持票人不是被背书人吗
某企业2X20年5月份发生下列经济业务: 1.企业购入甲材料6000千克,单价48元,乙材料 4000千克,单价98元,增值税税率为13%,材料未到,款项未付。 2.企业通过银行支付上述购入的甲、乙材料的外地运杂费20000元,按材料重量比例分配。 3.上述甲、乙材料验收入库,结转其实际采购成本。 4.仓库发出材料,用途如下:生产A产品领用甲材料 1000千克,乙材料500千克;生产B产品领用甲材料 600千克,乙材料200千克;车间一般耗用领用甲材料 100千克。材料均为本期购入,按实际成本核算。 5.企业销售A产品,增值税专用发票注明的价款 4500000元,增值税税率为13%,款项收到存入银行。 6.企业通过银行发放职工工资685000元。 7.企业分配本期职工工资,其中A产品生产工人工资 340000元,B产品生产工人工资260000元,车间管理人员工资80000元,行政管理人员工资50000元。8.企业按各自工资额的12%计提住房公积金,按18%计提社会保险。 9.企业通过银行支付A产品的广告费100000元。 10.企业计提应由本期负担的银行临时借款的利息 个 5800元。 11.企业计提本期固定资产折旧,其中车间设备折旧额23000元,行政管理部门折1旧6000元。 12.企业通过银行支付本期管理部门的办公用品费 4200元。 13.将本期发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 14.本期投产的A产品全部完工,验收入库,结转其实际生产成本。 15.结转本期已销A产品成本3000000元。 16.将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户。 17.将本期发生的各项费用支出转入“本年利润”账户。 18.假设企业没有纳税调整项目,按25%的税率计算所得税。 19.将所得税费用转入“本年利润”账户。 20.将本期实现的净利润转入“利润分配”账户。要求:编制上述业务的会计分录。
老师,银行按规定加收的罚息为什么不是行政罚款,而签发空头支票就是呢
老师我就是后两个也不太会大概是什么思路呢(╥╯﹏╰╥)ง
2月份 农产品加计扣除进项=25*10%=2.5万元 内销销项=12*13%=1.56万元 出口销项=0 先抵扣内销,在退税 出口应退税额=40*9%=3.6万元 所以可退进项=2.5-1.56+0.58=1.52<3.6万元 所以2月可以退1.52万元
3月份 购买材料进项=4.76万元 内销销项=10*13%=1.3万元 运输费进项=1*9%=0.09万元 出口销项=0 先抵扣内销,在退税 出口应退税额=36*9%=3.24万元 所以可退进项=4.76-1.3+0.09= 3.55>3.24万元 所以3月可以退3.24万元
!谢谢齐老师我现在去看看
好的,很高兴能解答同学的问题
抱歉又打扰老师了,老师二月这个农产品加计扣除进项为什么要乘10%呢?这里的10%是
13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。
!好嘞谢谢齐老师麻烦老师了老师早点休息哦
好的,很高兴能解答同学的问题,帮老师评价下,谢谢
没问题!齐齐老师最后一个问题哈就是二月您写的0.58是啥哇最后一个问题了
1月份 进项20*13%=2.6万 内销销项10*13%=1.3万 出口销项0 运费进项2.18/(1+9%)*9%=0.18万 先抵扣内销再退税 可退税额=10*9%=0.9万元 应退税额=2.6-1.3+0.18=1.48>0.9 所以1月可以退税0.9万元,留抵1.48-0.9=0.58万元
1月可以退税0.9万元,留抵1.48-0.9=0.58万元