特殊销售算一算:(求增值税额，适用税率13%)1.向D公司销售礼盒2万箱，每箱113元，由于D公司订购量大，给与D公司10%货款折扣;2.向E公司销售礼盒1万箱，每箱100元，合同约定如果E公司收到货物一周内付款则给与E公司5%货款折扣，E公司收到货物第五天支付95万结清货款。3.采取以旧换新方式向G商场销售礼盒500箱，每箱113元，收回的陈旧果脯作价10元/箱。4.向H公司销售礼盒5万箱，每箱200元，合同约定果品加工厂1年后向H公司返还全部货款。5.用1万箱礼盒向某包装厂置换10万套包装箱，每箱113元，包装厂另外向果脯厂支付1万元作为置换差价。6.向A公司收取的4000元托盘押金到期，A公司逾期没有退回托盘。

特殊销售算一算:(求增值税额，适用税率13%)1.向D公司销售礼盒2万箱，每箱113元，由于D公司订购量大，给与D公司10%货款折扣;2.向E公司销售礼盒1万箱，每箱100元，合同约定如果E公司收到货物一周内付款则给与E公司5%货款折扣，E公司收到货物第五天支付95万结清货款。3.采取以旧换新方式向G商场销售礼盒500箱，每箱113元，收回的陈旧果脯作价10元/箱。4.向H公司销售礼盒5万箱，每箱200元，合同约定果品加工厂1年后向H公司返还全部货款。5.用1万箱礼盒向某包装厂置换10万套包装箱，每箱113元，包装厂另外向果脯厂支付1万元作为置换差价。6.向A公司收取的4000元托盘押金到期，A公司逾期没有退回托盘。

计算应纳增值税(1)销售给甲公司A商品一批，共收取货款259900元，开具增值税普通发票（2)采用以旧换新方式销售B商品一批，该批商品含税售价22.6万元，收回的旧货作价16.95万元，实际收取货款5.65万元。货款已结清，开具增值税普通发票。（3)销售给乙公司C商品一批，C商品不含税售价为110万元，为了促进友好合作，贝壳公司给乙公司10%的折扣，折扣金额和货物价款在同一张增值税专用发票的金额栏分别注明。(4)销售给丙公司D商品一批，开具增值税专用发票上注明的价款为200万元，并向丙公司承诺，提前10天内付款给予1%的折扣，丙公司提前付款，实际收取不含税价款198万元。(5)当月购进A商品一批，共计支付价款113万元，取得增值税普通发票。6)销售给丁公司A商品一批，货物不含税价为100万元，另收取包装物租金0.226万元款项已结清，尚未开具发票。7)与甲公司以物易物，用不含税价30万元的A商品换取甲公司不含税价32万元的X商品，双方商议不再补差价，双方均开具增值税专用发票。8)将本公司生产的E产品赠送给乙公司，无E产品的同类售价，假设E产品成本利润率为10%，生产成本20万。

计算应纳增值税(1)销售给甲公司A商品一批，共收取货款259900元，开具增值税普通发票（2)采用以旧换新方式销售B商品一批，该批商品含税售价22.6万元，收回的旧货作价16.95万元，实际收取货款5.65万元。货款已结清，开具增值税普通发票。（3)销售给乙公司C商品一批，C商品不含税售价为110万元，为了促进友好合作，贝壳公司给乙公司10%的折扣，折扣金额和货物价款在同一张增值税专用发票的金额栏分别注明。(4)销售给丙公司D商品一批，开具增值税专用发票上注明的价款为200万元，并向丙公司承诺，提前10天内付款给予1%的折扣，丙公司提前付款，实际收取不含税价款198万元。(5)当月购进A商品一批，共计支付价款113万元，取得增值税普通发票。6)销售给丁公司A商品一批，货物不含税价为100万元，另收取包装物租金0.226万元款项已结清，尚未开具发票。7)与甲公司以物易物，用不含税价30万元的A商品换取甲公司不含税价32万元的X商品，双方商议不再补差价，双方均开具增值税专用发票。8)将本公司生产的E产品赠送给乙公司，无E产品的同类售价，假设E产品成本利润率为10%，生产成本20万。

113 练习册18页2-1 山香制药是一般纳税人，2019年6月业务如下 (1)1日购入原料药一批，货款1000000元，增值税130000元，取得专票，同时取得运输普通发票注明运费50000元。 (2)3日车间领用上月购进原料药100000元，用于免税药品生产 (3)12日进口药品检验设备一台，取得海关专用缴款书，注明增值税120000元。 (4)19日向一纸箱厂订制包装箱，取得专票，注明销售额80000元，包装箱下月交付。 (5)24日外购货物一批用于投资，取得专票注明销售额1000000元。 T （6）采用分期收款方式销售900000元的药品给批发企业，已取得首期款300000元，开具专用发票 注明销售额900000元。 (7)26日销售给外省一批药品，开具专票注明销售额600000元，发货后获悉对方短期无法支付货款 (8)28日无偿提供市场价格80000元的药品给某医院试用。 (9)29日折扣销售药品，给与5%的折扣，开具专票注明销售额2000000元，折扣5%。(10)30日，将已逾期1年的包装物押金50000元冲销包装物成本。 请计算该公司6月应交增值税。

（1）1日，向农业生产者收购一批免税农产品，在农产品收购发票上注明的价款为100万元；（2）8日，采取以旧换新方式销售彩电100台，每台含税售价1.13万元，收取旧冰箱100台，每台折价0.02万元。（3）15日，将免税农产品全部领用，并用于生产增值税税率为13%的食品（4）19日，出借包装物一批，收取包装物押金5.65万元，约定包装物20日内归还，（5）25日，将农产品生产的食品全部出售，取得不含税销售额220万元（6）26日，将2016年4月购入的办公用空调调整到职工食堂使用，购置时取得的增值税专用发票上注明价款为10万元，增值税额为1.3万元。该空调折旧方法采用直线法，折旧年限为10年，无残值。（7）29日，与M公司签订经营租赁合同。合同约定向M公司出租一台机器设备，租期20个月，租赁开始日为11月1日，同时还约定M公司要在10月29日向A公司一次性支付全额租金。10月29日，收到M公司支付的不含税租金50000元和相应税款。（8）31日，以自产甲产品偿付所欠B公司货款70000元。该批甲产品不含税售价为60000元，成本为50000