#提问#夸年暂估材料费多暂估了478还用不用做账务处理？

您好老师麻烦能写一下会计分录吗？

老师这已经结转损益了，

你一开始暂估的时候，是不是借主营业务成本贷应付账款暂估？还说借原材料贷，应付账款暂估。

老师我刚开始借原材料贷应付账款，按照暂估的冲红后，又重新做了一个按实际发票的金额做了分录，下来多余的478这个分录不会做了，麻烦老师写一下

你好，你把原来的暂估冲掉了，差额你就不需要处理了。

那不是已经结转到损益了么，多出来的不需要处理吗

哦，我以为你把成本已经冲掉呢，那你可以这样 借原材料 贷利润分配未分配利润，这个数就是那个差额。

不用以上年度损益调整吗

小小企业会计准则的话已经没有这个科目。

上年度有企业所得税也要计提吗

嗯，。要计提的同学，只要发生的所得税，就要计提。

好的谢谢老师