老师，如果这个月不用交增值税，那么月末增值税还用做账务处理吗？实际操作中

一般纳税人和小规模都有

一般纳税人不交税，月末也要把应交增值税明细科目余额结转至未交增值税借方，反应期末留抵税额，次月申报时，与申报表核对一致

小规模不需要特殊处理

会计科目怎么写

老师看见请给答复一下好吗

分录参考图片，数据不用管

为了简化，有时候三级明细借方科目（进项税，减免税）也通过“转出未交增值税”科目转出，不再分的那么细，然后将余额再转平就行

老师看不太懂

打开科目表，看一下应交税费的明细科目，分清哪些是二级哪些是三级科目，结合申报表，多写写就会了，很多人一开始都搞不明白，转来转去的为了啥

老师，我这个的账务处理是这样的嘛 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税

是的，转出多交和转出未交，如果分不清，可以一个转出未交

只是借贷方不同了对吧

销项大于进项是转出未交增值税， 进项大于销项是转出多交增值税，对吧老师

月底这个科目是有余额的吗

理解的很对，月底这两个过渡科目无余额，余额都到了二级科目“未交增值税”，借方留抵，贷方就是应交

一般纳税人这种情况必须做账务处理吗

这两个过度科目没有余额吗？我认为是应交增值税这里没有余额了呢

每个月月末，核对余额，结转，必须做的，也便于次月申报增值税时，核对账表一致

老师我半路接手的账目这两个过渡科目有余额呢

应交增值税余额-4230.09，你跟申报表对一下，这个留抵数没问题的话，把它一笔转平，你后期每个月就好对了

如果这个余额跟报表不一致，需要查找原因，看是账不对，还是申报的不对

留抵数是正确的老师，那怎么转平呢，这个数是去年年底的

老师麻烦您看到给尽快回复一下好吗

就按昨天告诉你的分录 把那几个三级明细科目转平 余额倒挤 应交税费-未交增值税 这个科目借方余额就反应留抵

老师是这样做吗，您给看一下，