小企业准则，2021年12月份，企业所得税没有计提。2022年1月份，借：企业所得税贷：应交税费-所得税。缴税时，借：应交税费-所得税，贷：银行存款。所以1月份利润表倒数第二行，有企业所得税，理论上不应该有。这个问题到2022年3月份做账才发现，请问老师如何补救分录和补救利润表？用友T3小企业准则没有以前年度损益调整。

是需要补一个分录，借：未分配利润，贷：所得税费用吗？

您好，是借未分配利润，贷应交税费应交企业所得税

您好，补救分录，借未分配利润，借所得税费用（红字）

3月份利润表OK了，那这个月做2021年度汇算清缴的时候，这笔12月的企业所得税是否可以填到12月份利润表里进行汇算清缴的申报依据？12月份资产负债表是否需要相应变化？

您好，是可以在12月处理，财务报表需要变化

老师，补分录已补。汇算清缴申报时，是否仅仅需要变化12月份利润表的最后两行所得税费用和净利润？我看资产负债表未分配利润期末余额是期末本年利润余额加期末利润分配（含未分配利润）余额，补分录后，补21年年结（本年利润结转到未分配利润）后，不影响12月资产负债表。我理解对吗？只需要修改12月份利润表？