演示账套

老师，劳务派遣和人力资源差额征税是怎么做账开票的呢，有没有相关资料呀

2022-04-07 18:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-04-07 18:36

你好，你可以听一下会计学堂首页的实操课程的呢举例说明：人力资源公司，开的人力资源服务费和人力资源服务*劳务派遣费，都是差额征收的，如开票金额是10万，发票备注栏写的差额征税是99300怎么算的呢按5%算出来的（10万-99300）/1.05*5%

快账用户9317 追问 2022-04-07 18:38

还是不太明白可以再解释下吗？

齐红老师解答 2022-04-07 18:42

好的，你是哪里不明白呢

快账用户9317 追问 2022-04-07 18:49

那个99300是怎么来的，还有就是开专票和普票是一样的吗，我们老板现在想收1W多，然后这1W多全部用来发工资，就相当于这笔派遣费用就是走个流程，这种要怎么办呀

齐红老师解答 2022-04-07 19:16

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

快账用户9317 追问 2022-04-07 19:26

老师，我们是小规模

齐红老师解答 2022-04-07 22:08

财税〔2016〕47号，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。