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老师，劳务派遣和人力资源差额征税是怎么做账开票的呢，有没有相关资料呀
2022-04-07 18:34
2022-04-07 18:36
你好，你可以听一下会计学堂首页的实操课程的呢 举例说明： 人力资源公司，开的人力资源服务费和人力资源服务*劳务派遣费，都是差额征收的 ，如开票金额是10万，发票备注栏写的差额征税是99300怎么算的呢 按5%算出来的 （10万-99300）/1.05*5%
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还是不太明白 可以再解释下吗？
好的，你是哪里不明白呢
那个99300是怎么来的，还有就是开专票和普票是一样的吗，我们老板现在想收1W多，然后这1W多全部用来发工资，就相当于这笔派遣费用就是走个流程，这种要怎么办呀
一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
老师，我们是小规模
财税〔2016〕47号，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。