你好，老师，我们是小规模

是这样的，我们是小规模纳税人，开发票价税合计是763.不含税价755.45，税额7.55，进的成本票是加税合计518.18，不含税价款458.56，税额59.62，请问我们计算企业所得税时，是用哪两个数相减

是不含税价收入减去不含税价成本，还是不含税收入减去成本价税合计

因为你们是小规模纳税人，因此进项增值税是不可以抵扣的 要用你的不含税，减去含税的成本的

也就是说我的收入不含税价减去成本的价税合计

是的，你的理解是正确的

谢谢，如果我的成本票是加税合计518.18，普票，用银行存款支付，这个进项分录怎么写呢

加税合计518.18，不含税金额458.56，税额59.62

借：主营业务成本等518.18 贷：银行存款518.18

也就是不用管他是含税不含税，直接计成本

是的，直接作为成本的

是不是小规模计算企业所得税都是直接把成本的加税合计当做扣除项扣除

是的，因为你们进项是不可以抵扣的

好的，谢谢，之前小规模不是有45万免税，那我们免税的税额，是不是做账要计入营业外收入计入收入