北京正明电器有限公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。本月决定购买原材料塑料米用于生产空调扇，该空调扇含税销售额为1808元，其他相关费用为180元。公司以税后利润最大化为目标。公司企业所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。现有以下三种方案可供选择： 方案一：从一般纳税人北京富光工贸有限公司购买，含税价格为1130元，可取得由北京富光工贸有限公司开具的税率为13%的增值税专用发票。 方案二：从小规模纳税人北京琳琅贸易有限公司购买，含税价格为927元，只能取得由北京琳琅贸易有限公司开具的税率为3%的增值税普通发票。 方案三：从小规模纳税人北京宝利贸易有限公司购买，含税价格为978.5元，可以取得由北京宝利贸易有限公司开具的税率为3%的增值税专用发票。

问方案的：销售收入 购货成本 销项税 进项税 应纳增值税 附加税费 其他相关费用 利润 企业所得税 税后利润各是多少

谢谢老师

好的，请耐心等待，老师需要时间整理思路与计算。

方案一 一般纳税人购入取得专票

则 主营业务收入=1808/（1%2B13%）=1600元

主营业务成本金额=1130/（1%2B13%）=1000元

销售收入对应的销项税额=1300*13%=208元

购入取得专票对应的进项税额=1000*13%=130元

应交增值税税额=208-130=78元

城建税等附加税费=78*（7%%2B3%）=7.8元。

销售空调扇其他相关费用=180元

销售空调扇利润总额=1600-1000-7.8-180=412.2元

应交企业所得税税额=412.2*25%=103.05元

税后净利润金额=412.2-103.05=309.15元

方案二，从小规模购入，取得普票

其 主营业务收入=1808/（1%2B13%）=1600元

主营业务成本金额=927元

销售收入对应的销项税额=1300*13%=208元

购入取得普票对应的进项税额=0元

应交增值税税额=208-0=208元

城建税等附加税费=208*（7%%2B3%）=20.8元

销售空调扇其他相关费用=180元

销售空调扇利润总额=1600-927-20.8-180=472.2元

应交企业所得税税额=472.2*25%=118.05元

税后净利润金额=472.2-118.05=354.15元

方案三，从小规模购入，取得专票

其 主营业务收入=1808/（1%2B13%）=1600元

主营业务成本金额=978.5/（1%2B3%）=950元

销售收入对应的销项税额=1300*13%=208元

购入取得普票对应的进项税额=950*3%=28.5元

应交增值税税额=208-28.5=179.5元

城建税等附加税费=179.5*（7%%2B3%）=17.95元

销售空调扇其他相关费用=180元

销售空调扇利润总额=1600-950-17.95-180=452.05元

应交企业所得税税额=452.05*25%=113.01元

税后净利润金额=452.05-113.02=339.03元

综合，从税后净利润看，方案二最大，为354.15元

从应交增值税看，方案一最少，为78元

从税后净利润-应交增值税 看，方案一金额最大，为309.15-78=231.15元

综合分析，应选择方案一。

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