老师，因月销售额不超过10万元，减免的教育费附加和地方教育费附加，因为上个月已经计提三个附加费了，这个缴纳城市维护建设税后，其他两项附加如何做账？

不是，但是计提是进去税金及附加了，现在要冲销掉，一个是缴纳了，另外两个教育附加不是减免了吗？这个怎么冲销？

原分录负数红冲就可以

意思是直接次月冲红，不体现这是税务减免的性质麽？

因为，我之前是转入营业外收入，那这部分又要缴纳所得税，这样对吗？

是的 转到营业外收入要交所得税

那意思是我直接录负数冲销也是合规的？ 但是分录不直接体现是减免的，如果是转入营业外收入也是合规的，但是要缴纳所得税，直接提现了税务减免性质是吧？

同学你好 这个最好是体现减免的

那就是转入营业外收入是吧？ 不对也，老师，其实负数冲减也是最终影响所得税的 ，计入是税金及附加是通过影响营业利润最终通过利润总额影响所得税，而计入营业外收入，是直接通过利润总额影响所得税是吧？

所以不管负数冲减 还是 计入营业外收入，都影响所得税吧？

影响利润就影响所得税了

对呀，所以不管冲销 还是 入营业外收入，都是影响所得税是吧？ 计入是税金及附加是通过影响营业利润最终通过利润总额影响所得税，而计入营业外收入，是直接通过利润总额影响所得税是吧？