小规模纳税人作废了发票，退了增值税，但没退附加税，不想再去退了，这个附加税的账务怎么处理？

你好同学，如果你不退的话，那就说明你交了，你又不需要再做账务处理了。

2022-04-13

借应收账款负数，贷主营业务收入负数、应交税费负数，借银行存款，贷应交税费、应交增值税。借银行房款，贷应交税费、城建税、地方教育、教育附加，借应交税费、借税金及附加负数或者是贷营业外收入。

2023-07-11

你好，你当时交的附加税也只有这么多吧。你当时缴纳的时候怎么做的分录，就做相反的分录就好了。

2023-06-15

你好！把已交税款，填写第九列即可

2022-01-14

1. 退回增值税的处理小规模纳税人增值税通常通过 “应交税费 —— 应交增值税” 核算，无需设置三级明细。若为当年多缴的增值税退回：借：银行存款贷：应交税费 —— 应交增值税若为以前年度多缴的增值税退回（涉及损益调整）：借：银行存款贷：应交税费 —— 应交增值税同时调整以前年度损益（若金额较小，可直接计入当期）：借：应交税费 —— 应交增值税贷：利润分配 —— 未分配利润 2. 退回附加税的处理附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）通常计入 “税金及附加”。若为当年多缴的附加税退回：借：银行存款贷：税金及附加（或借方红字冲减）若为以前年度多缴的附加税退回：借：银行存款贷：应交税费 —— 应交城建税（等）同时调整以前年度损益：借：应交税费 —— 应交城建税（等）贷：以前年度损益调整结转：借：以前年度损益调整贷：利润分配 —— 未分配利润

2025-07-14