老师，您好，我们公司2021年卖手机30万，应该结转成本20万，但实际在2021年只结转了8万的成本，还有12万没有结转。可以这样处理吗:在2022年3月补结转12万，借以前年度损益调整，贷库存商品，会算清缴的时候，这个要怎么处理呢？

老师，我企业所得税会算清缴已经申报了，不用交税的，我在今年3月做了以前年度损益调整的分录，会算清缴填的数据是按2021年的财务报表填写的，已经申报了，这个要怎么处理？

您好，那您需要更正纳税申报表，否则这部分成本没法计入应纳税所得额

更正纳税申报表，意思是把营业成本那里增加12万吗？是直接改利润表，还是要调2021年的账？这样2021年第四季度企业所得税填的数和报的财务报表就和会算清缴的不一致了。您说的没办法计入应纳税所得额，是计入哪一年的应纳税额？2021年的吗？

您好，1是的，同时更正资产负债表，调整报表，不调以前年度账

1.那现在会算清缴已经申报成功了，，是不是不能在电子税务局修改了，只能去大厅修改？2.能不能把这12要作为2022年的成本？

您好，可以网络申请，2不可以

好的，谢谢老师

您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持

老师，我还有一个问题，工商面包里，社保缴费基数怎么填写，例如，员工1-12月，每月4人，缴费基数是3323。年报那里的缴费基数是不是4人*12个月*3323元。我不知道我理解的对不对，还是只写3323元？