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增值税增量留抵退税的会计分录

2022-04-14 13:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-04-14 13:33

借，银行存款，贷，应交税费，应交增值税进项税额转出。

2022-04-14

借银行存款贷应交税费应交增值税进项转出

2022-04-28

您好，增值税申报表附列资料二进项转出-退回增值税留抵税额下期申报要填。会计分录：借：银行存款贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

2022-05-03

计算留抵税额时：借：应收留抵税额退税款，贷：应交税费—应交增值税—留抵税额退税。收到实际退税后：借：银行存款，贷：应收留抵税额退税款。

2022-04-13

参考《财政部国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）第三条第二项规定，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。收到退还的期末留抵时，会计分录：借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

2022-05-07

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