小规模代开了增值税专用发票，当月就扣缴了增值税，下个月报税的时候才申报并补缴了增值税和缴纳了附加税，当月和下月的分录分别怎么做？？

发票入账的时候 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税

这是当月开发票的分录，那第二个月申报完补缴附加税怎么做分录

第一个交税的，第二个发票做账这么做

10月份发票开了之后增值税和城建税就扣了，次年1月份申报的时候补缴增值税0.01元，教育费附加9.68元，地方教育费附加6.45元，1月份怎么做分录

10月份就做了分录 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税销 借:应交税费-应交增值税销 -城建税 贷:银行存款 这是10月份做的分录

增值税按照我说的做

附加税 借税金及附加 贷应交税费应交城建税/教育费附加/地方教育附加

增值税发票上显示的是645.34，但是申报之后又让补0.01元怎么做

意思是收入多了增值税少了是吧？

收入是9，增值税是1，应收10。 实际缴纳增值税是1，但是申报之后又补缴了0.01元的增值税，

如果之前已经结账了，不好调整那你就把这个0.01记入营业外支出吧

好的好的，谢谢