4、甲公司2020年度利润总额为800万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产的期初余额为20万元，递延所得税负债的期初余额为55万元。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:(1)向关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(2)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为10年，净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(3)当期作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，2019年12月31日的公允价值为800万元，确认公允价值变动收益300万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。(4)违反环保法规定应支付罚款100万元。(5)期末存货的成本为1150万元，可变现净值为950万元，A公司对该存货计提了200万元的存货跌价准备。除上述项目外，其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。(1)根据事项(2)、(3)、(5)分别计算资产的

A公司2019年度利润表中利润总额为6000万元,该公司适用的所得税率为25%。递延所得税资产期初借方余额为40万元,递延所得税负债期初贷方余额为50万元2019年发生的有关交易和事项中,会计处理和税收处理存在差别的有(1)2019年1月份开始计提折旧的一项固定资产,成本3000万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按年数总和法计提折旧,税务处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金1000万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除(3)当年度发生研究开发费用2100万元,未形成无形资产。(研发费用加计75%)(4)违反环保法规定应支付罚款500万元。(5)期末对持有的存货计提了200万元的存货跌价准备。(6)当期取得的交易性金融资产,投资成本2800万元,资产负债表日的公允价值3250万元期末资产、负债项目的暂时性差异,除上述提及的项目外,无其他项目。要求:(1)计算2019年度当期应交所得税,并编制会计分录。6分(2)计算出递延所得税

司2020年度利润表中利润总额为6000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为3000万元，使用年限为10年，净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折1日，税收处理按直线法计提折1日。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除，(3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1000万元，2020年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。(4）违反环保法规定应支付罚款200万元(5）期末对持有的存货计提了100万元的存货跌价淮备要求：计算当期应交所得税、递延所得税及所得税费用，并做出相应的账务处理

4、甲公司2020年度利润总额为800万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产的期初余额为20万元，递延所得税负债的期初余额为55万元。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:(1)向关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(2)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为10年，净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(3)当期作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，2019年12月31日的公允价值为800万元，确认公允价值变动收益300万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。(4)违反环保法规定应支付罚款100万元。(5)期末存货的成本为1150万元，可变现净值为950万元，A公司对该存货计提了200万元的存货跌价准备。除上述项目外，其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。(1)根据事项(2)、(3)、(5)分别计算资产的

A公司2016年度利润表中利润总额为2400万元，该公司适用的所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2016年发生有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：1、2016年开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧，假定税收规定的使用年限及净残值与会计规定的相同。2、向相关企业捐赠现金400万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。3、期末持有的交易性金融资产成本为600万元，公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。4、​违反环保规定应支付罚款200万元。按照税法规定，违反环保规定应支付罚款不允许税前扣除。5、期末存货360万元，对其计提了60万元的存货跌价准备。照税法规定，存货没有发生实质性损失前不允许税前扣除。要求：计算2016年度的应纳税所得额、应交所得税、递延所得税负债、递延所得税资产并编制相关的会计分录

(二)A公司2016年度利润表中利润总额为2400万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2016年发生有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:1、2016年开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧，假定税收规定的便用年限及净残值与会计规定的相同。2、向相关企业捐赠现金400万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。<3、期末持有的交易性金融资产成本为600万元，公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。4、违反环保规定应支付罚款200万元。按照税法规定，违反环保规定应支付罚款不允许税前扣除。5、期末存货360万元，对其计提了60万元的存货跌价准备。照税法规定，存货没有发生实质性损失前不允许税前扣除。要求:计算2016年度的应纳税所得额、应交所得税、递延所得税负债、递延所得税资产并编制相关的会计分录。