某增值税一般纳税人生产销售自行车出厂不含税单价为300元每辆，某月 该一船纳税人购销情况加下 1向当地商场销售700辆，该商场当月付清货款后，厂家给子8％的销售折扣，开具红字发票入账2向外地特约经销点销售400辆，并支付运输单位6800元，收到专用发票 3．将5辆自行车给本厂售后服务部使用 4．开具普通发票销售三年前购进作为固定资产使用的小轿车一辆售价117000元，该小轿车原值每辆为125000元 5．逾期仍未收回的包装物押金5万元计入销售收入 6．购进自行车原材料取得增值税专用发票上注明的税额为4万元，增值税专用发票尚未通过税务机关认证，另外购进一批零部件取得增值税专用发票上注明的税款为3万元，增值税专用发票已通过税务机关认证 7．从小规模纳税人处购进自行车零件8万元，8万元未取得增值税专用发票 8．购买办公用品等25000元，未取得增值税专用发票 根据上述材料，按税法规定分析并计算该企业当月应纳增值税税额

增值税税额13%，退税率9%。 甲自行车厂为增值税一般纳税人，生产销售自行车，出厂不含税单价为250元/辆。本年11月留抵税额4000元，12月该厂购销情况如下：(1)向当地百货商城销售600辆，百货商城当月付清货款后，厂家给予了7%销售折扣； (2)向特约销售点销售400辆，并支付运输单位运费6540元（含增值税）,取得增值税专用发票，注明价款6000元，增值税税额540元； (3)当期发出包装物收取押金40000元，逾期仍未收回的包装物押金56500元。 (4)购进自行车零部件原材料取得的增值税专用发票上注明销售金额150000元，注明税款19500元； (5)从小规模纳税

(1)向当地百货大楼销售2000辆，开具增值税专用发票，注明价款1000000元，百 货大楼当月付清货款后，厂家给予了10%的现金折扣; (2)向外地特约经销点销售300辆，开具普通发票，注明销售额为169500元;并支付 运输单位运费，收到增值税专用发票上注明运费1000元，税率9%，增值税90元，取 得增值税专用发票注明装卸费1000元，税率6%，增值税60元。 (3) 销售本厂自用且未抵扣过税款的小轿车一-辆，售价120000元; (4)当期发出一般包装物收取押金3000元，逾期仍未收回的包装物押金6000元;卧 (5)购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明购进金额140000元，注明税 款18200元; (6)从小规模纳税人处购进自行车零件支付5000元，取得税务机关代开的专用发票。3.要求:假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算: (1) 该自行车厂当期可抵扣的进项税; (2) 该自行车厂销售自行车的销项税; (3) 该自行车厂包装物押金的销项税; (4)该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税额: (5)当期该厂应纳增值税的合计数。

某增值税一般纳税人生产销售自行车出厂不含税单价为300元每辆，某月 该一船纳税人购销情况加下 1向当地商场销售700辆，该商场当月付清货款后，厂家给子8％的销售折扣，开具红字发票入账2向外地特约经销点销售400辆，并支付运输单位6800元，收到专用发票 3．将5辆自行车给本厂售后服务部使用 4．开具普通发票销售三年前购进作为固定资产使用的小轿车一辆售价117000元，该小轿车原值每辆为125000元 5．逾期仍未收回的包装物押金5万元计入销售收入 6．购进自行车原材料取得增值税专用发票上注明的税额为4万元，增值税专用发票尚未通过税务机关认证，另外购进一批零部件取得增值税专用发票上注明的税款为3万元，增值税专用发票已通过税务机关认证 7．从小规模纳税人处购进自行车零件8万元，8万元未取得增值税专用发票 8．购买办公用品等25000元，未取得增值税专用发票 根据上述材料，按税法规定分析并计算该企业当月应纳增值税税额

某增值税─般纳税人生产并销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。某年2月该厂购销情况如下:(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予8%的销售折扣，开具红字发票入账。(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付给运输单位8 000元，收到运输企业开具的运费普通发票。(3)转让企业作为固定资产使用两年的小轿车一辆，售价100000元(原价90000元，购入时，未取得增值税专用发票)。(4)逾期仍未收回的包装物押金60000元，计入销售收入。(5）购进自行车零部件、原材料，取得的增值税专用发票上注明销售金额140000元、税款18200元。(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得增值税专用发票。(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。要求：计算当月应交增值税。

1.目的：练习增值税涉税业务应纳税额的计算。 2.资料：曦曦自行车厂主要生产和销售自行车，为一般纳税人，某月月初有留抵税额 8000元，本月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售2000辆，开具增值税专用发票，注明价款1000000元，百 货大楼当月付清货款后，厂家给予了10%的现金折扣； (2)向外地特约经销点销售300辆，开具普通发票，注明销售额为169500元；并支的运输单位运费，收到增值税专用发票上注明运费1000元，税率9%，增值税90元，取得值税专用发票注明装卸费1000元，税率6%，增值税60元。 (3)销售本厂自用且未抵扣过税款的小轿车一辆，售价120000元； (4)当期发出一般包装物收取押金3000元，逾期仍未收回的包装物押金6000元； (5)购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明购进金额140000元，注明款18200元； (6)从小规模纳税人处购进自行车零件支付5000元，取得税务机关代开的专用发票。 3.要求：假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算： (1)该自行车厂当期可抵扣的进项税； (2)该自行车厂销售自行车的销项税； (3)该自行车厂包装物押金的销项税； (4)该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税额； (5)当期该厂应纳增值税的合计数。