分配职工工资300000元,其中,生产人员工资240000元,车间管理人员工资20000元,行政管理人员工资40000元。(20)按职工工资总额的14%计提职工福利费42000元,其中,生产人员33600元,车间管理人员2800元,行政管理人员工资5600元。(21)计提应计入当期损益的长期借款利息70000元。(22)计算并结转领用原材料的成本差异。(23)将完工产品入库,成本为686752.76元。(24)摊销无形资产价值16000元。(25)年末收到某厂发来的原材料并验收入库,发票账单和托收承付结算凭证未到,估价60000元。(26)按应收账款余额的0.5%计提坏账准备。(27)销售产品一批,属于在某一时点履行的单项履约义务,开具的增值税专用发票上注明价款2000000元,增值税额260000元,收到一张金额为40000元,期限3个月的银行承兑汇票,其余款项已收到存入银行。该批库存商品的实际成本为1140000元,该项业务符合收入确认条件。(28)计算本期应繳纳的城市维护建设税12476.80元,教育费附加5347.20元。

19借生产成本240000 制造费用20000 管理费用40000 贷应付职工薪酬300000

20借生产成本33600 制造费用2800 管理费用5600 贷应付职工薪酬42000

21借财务费用70000 贷应付利息70000

23借库存商品656752.76 贷生产成本386752.76

24借管理费用16000 贷累计摊销16000

25借原材料暂估60000 贷应付账款暂估60000

27借应收票据40000 银行存款186000 贷主营业务收入200000 应交税费应交增值税销项税26000

借主营业务成本114000 贷库存商品114000