在近期的大数据分析比对中，发现你单位2021年企业所得税申报存在成本费用（剔除工资薪金、折旧摊销、存货结转等无票支出因素）与取得的进项发票差额较大的疑点，这是什么存在什么问题？

在近期的大数据分析比对中，发现你单位2021年企业所得税申报存在成本费用（剔除工资薪金、折旧摊销、存货结转等无票支出因素）与取得的进项发票差额较大的疑点，这是什么存在什么问题？

【鲁税通】尊敬的纳税人：您好，烟台市税务机关在近期的大数据分析比对中，发现你单位2021年企业所得税申报存在成本费用（剔除工资薪金、折旧摊销、存货结转等无票支出因素）与取得的进项发票差额较大的疑点，请您对相关情况进行排查

老师，请问一下，收到税务局提醒： 你（单位）填报的企业所得税申报表数据存在以下疑点：2021年度存在企业列支的成本费用大于根据发票、工资，折旧等项目推算的可扣除成本费用总额。怎么办，会不会是因为做了一个无票收入，相对应的无票收入也有成本引起的？

1、审计人员于2014年2月对大华工厂2013年度财务决算进行审计，查明了下列问题：（1）年终盘点库存产成品时，盘亏产成品一批，计价57000元，企业作为待处理财产损失挂账。经检验，其原因系账面少结转了产品的销售成本。（2）该企业采取“以存计销”推算产品销售成本。“产成品”账户的期末余额故意少计15000元（假定产成品已全部销售）。（3）临时出租固定资产取得收入50000元，扣除折旧的净收入为38200元，已列入“其他应付款”账户。（4）从某联营单位实际分得利润96000元，已列入“盈余公积”账户。（5）确实无法支付的应付长风公司账款19800元，一直挂在“应付账款——长风公司”账户内不作账务处理。该企业所得税率为25%。要求：分析指出上列各个问题对2013年度利润的增减影响。分别作出调整会计分录，以便通知被审计单位据以调账（其中，应交所得税可合并一笔作出调整分录）。

‖40.主观题(15分)2021年1月1日,甲公司以支付现金方式取得A公司股票1600万股,占A公司普通股份的20%,实际支付的购买价格2000万元,在购买过程中另支付手续费等费用12万元。甲公司取得A公司股份后,派人参与A生产经营决策,能够对A公司产生重大影响。投资当时,A公司可辨认净资产公允价值为10000万元,除了下表项目外,其他项目的公允价值与账面价值相同。2021年度,A公司实现净利润1000万元,甲公司取得投资时的存货已有70%对外出售,固定资产、无形资产均按直线法计提折旧或者摊销,预计净残值为零。两家公司的会计政策相同。2022年3月10日宣告2021年度利润分配方案,每股分派现金股利0.1元。2022年6月30日甲公司决定转让持有A公司全部股票,实际收到的转让价格为2800万元。资产公允价值与账面价值差额表(2021年1月1日)单位:万元项目入账成本预计适用已适用年已计提折账面价值公允价值剩余适用年限限旧或摊销年限（年）存货9009001000固定资产20002055001500180015无形资产