某机械制造厂在材料采购业务核算中设置了“应付账款”和“预付账款”两个账户，2x18年8月份“应付账款”和“预付账款”账户及其所属明细账户得期初余额如下： - “应付账款”账户贷方余额为125 000元，其中“应付账款--A工厂”明细账户贷方余额为78 000元，“应付账款--B工厂”明细账户贷方余额为47 000元； - “预付账款”账户借方余额为65 000元，其中“预付账款 --C工厂”明细账户借方余额为35 000元，“预付账款--D工厂“明细账户借方余额为30 000元。 该企业8月份发生下列业务：（假设不考虑增值税） 1）用银行存款50 000元归还所欠A工厂的货款。 2）收到C工厂发来的材料48 000元，其中，材料价款46 000元，代垫外地运杂费2 000元，材料验收入库，款项上个月已经预付35 000元，差额部分暂未支付。 3）从B工厂购买材料价款10 000元，款项未付，材料尚未入库。 4）通过银行补付所欠C工厂的差额款。

1，如何做会计分录？ 2，如何做明细总账？

借，应付账款，a厂50000 贷，银行存款50000 借，原材料46000+2000 贷，预付账款35000 应付账款13000 借，原材料10000 贷，应付账款，b工厂10000 借，应付账款13000 贷，银行存款13000

“应付账款”账户贷方余额为125 000元，其中“应付账款--A工厂”明细账户贷方余额为78 000元，“应付账款--B工厂”明细账户贷方余额为47 000元； - “预付账款”账户借方余额为65 000元，其中“预付账款 --C工厂”明细账户借方余额为35 000元，“预付账款--D工厂“明细账户借方余额为30 000元。 那加上这些，怎么做会计分录？

我做的时候借跟贷方面不相等，怎么回事？是做试算平衡表

根本就不用做分录，这些直接是给了你余额，也不是经济业务发生的事。

老师，请问如何做会计分录，尤其是借和贷方面的会计科目分类有点困难

总觉得学这门课程有困难