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请问老师,这个放到递延收益所得税汇算清缴需要调增吗?

请问老师,这个放到递延收益所得税汇算清缴需要调增吗?
2022-04-21 08:24
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-04-21 08:32

递延收益是个负债类科目。这种款项属于政府补助,如果,没有专门文件,直接计入当年的收入,计征所得税,同时,它的支出也可以税前扣除

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递延收益是个负债类科目。这种款项属于政府补助,如果,没有专门文件,直接计入当年的收入,计征所得税,同时,它的支出也可以税前扣除
2022-04-21
同学你好,所得税汇算清缴,不需要全额调增的。
2022-01-22
确认的递延收益,应记入递延收益确认当期的应纳税所得额,所以当期纳税调增。而在以后期间,递延收益结转为收入时,由于按照税法规定已经交过税,所以在以后期间要纳税调减,也就是说在以后期间可以抵扣所得税应纳税额,所以为可抵扣暂时性差异。
2021-05-21
当企业收到政府补助计入递延收益时,在所得税汇算清缴中有以下处理方式: 一、与资产相关的政府补助 初始确认时: 会计上确认为递延收益,在资产使用寿命内分期计入损益。 税务上,一般情况下,企业在收到政府补助时,可能需要在收到当期计入应纳税所得额。 所得税汇算清缴: 形成暂时性差异。在资产使用寿命内分期计入损益的过程中,会计上逐步确认收益,而税务上已在收到当期计入应纳税所得额,所以需要进行纳税调整。 纳税调整:在汇算清缴时,前期调增应纳税所得额,后期随着递延收益逐步转入损益,再调减应纳税所得额。 二、与收益相关的政府补助 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失: 会计上确认为递延收益,并在确认相关费用或损失的期间,计入当期损益。 税务处理类似与资产相关的政府补助,可能在收到当期计入应纳税所得额,形成暂时性差异,后续进行纳税调整。 用于补偿企业已发生的相关费用或损失: 如果是直接计入当期损益的补助,会计和税务处理通常一致,一般不需要进行特殊的纳税调整。
2024-10-23
你好,那实际就没有影响你的利润,不用调整
2022-04-07
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