业务1可以抵扣进项税额 10000*1.2/(1-0.15)*0.13=1835.29 应交消费税的计算 10000*1.2/(1-0.15)*0.15=2117.65
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2018年12月有关经济业务如下:(1)进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为10000元(人民币,下同),按规定向海关缴纳相关税费,并取得海关填发的专用缴款书。(2)委托乙企业为其加工一批高档口红,提供的原材料不含税价格为2000元;乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元,并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回,乙企业无同类产品售价。(3)自制一批新型高档化妆品,发放给本企业女职工作为福利,已知该批高档化妆品的生产成本为3500元,成本利润率为5%,无同类产品市场售价。(4)将自产的高档化妆品投资到丙企业,取得丙企业5%的股权,同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元,最高不含税售价为15000元。已知:关税税率为20%,高档化妆品消费税税率为15%,高档化妆品增值税税率为13%。要求:根据上述资料,计算下列问题。(1)甲企业当月进口高档香水精应纳税额应纳关税=应纳消费税=应纳增值税=(2)甲企业委托乙企业加工高档口红,应被代收代缴消费税的计算应代扣代缴的消费税=
2、甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,位于市区,增值税税率13%,高档化妆品消费税税率15%,2019年8月有关经济业务如下。(1)进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为10000元(人民币,下同),按规定向海关缴纳相关税费,并取得海关填发的专用缴款书。(2)自制一批新型高档化妆品(无同类市场价格),发放给本企业女职工作为福利,已知该批高档化妆品的生产成本为3500元,成本利润率为5%,无同类产品售价。(3)将自产的高档化妆品投资到丙企业,取得丙企业5%的股权,同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元,最高不含税售价为15000元。要求:计算甲企业应缴纳的增值税税额、消费税税额和城市维护建设税税额。(已知关税税率为20%,计算结果保留两位小数)
2、甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,位于市区,增值税税率13%,高档化妆品消费税税率15%,2019年8月有关经济业务如下。(1)进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为10000元(人民币,下同),按规定向海关缴纳相关税费,并取得海关填发的专用缴款书。(2)自制一批新型高档化妆品(无同类市场价格),发放给本企业女职工作为福利,已知该批高档化妆品的生产成本为3500元,成本利润率为5%,无同类产品售价。(3)将自产的高档化妆品投资到丙企业,取得丙企业5%的股权,同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元,最高不含税售价为15000元。要求:计算甲企业应缴纳的增值税税额、消费税税额和城市维护建设税税额。(已知关税税率为20%,计算结果保留两位小数)
课后练习甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月有关经济业务如下:(1)进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为10000元,向海关缴纳相关税费,并取得海关填发的专用缴款书。(2)委托乙企业为其加工一批高档口红,提供的原材料不含税价格为2000元;乙企业开具增值税专用发票,收取不含税加工费1000元以及代垫部分辅料费150元。委托加工的高档口红己于当月全部收回,乙企业无同类产品售价。(3)自制一批新型高档化妆品(无同类市场价格),发放给本企业女职工作为福利,已知该批高档化妆品的生产成本为3500元,成本利润率为5%,无同类产品售价。(4)将自产的高档化妆品投资到丙企业,同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元,最高不含税售价为15000元。已知:化妆品关税税率为20%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。要求:计算甲企业当月应纳的增值税和消费税。
课后练习甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月有关经济业务如下:(1)进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为10000元,向海关缴纳相关税费,并取得海关填发的专用缴款书。(2)委托乙企业为其加工一批高档口红,提供的原材料不含税价格为2000元;乙企业开具增值税专用发票,收取不含税加工费1000元以及代垫部分辅料费150元。委托加工的高档口红己于当月全部收回,乙企业无同类产品售价。(3)自制一批新型高档化妆品(无同类市场价格),发放给本企业女职工作为福利,已知该批高档化妆品的生产成本为3500元,成本利润率为5%,无同类产品售价。(4)将自产的高档化妆品投资到丙企业,同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元,最高不含税售价为15000元。已知:化妆品关税税率为20%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。要求:计算甲企业当月应纳的增值税和消费税。
财务管理专业的大学生
【资料一】M公司2×19年5月1日购入N公司债券划分为交易性金融资产核算,债券面值100万元,票面利率为6%,每年4月1日、10月1日各付息一次,N公司本应于4月1日结付的利息因资金紧张延至5月6日才兑付。债券买价为110万元,另支付交易费用1.7万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.102万元。【资料二】6月30日,债券市价为120万元。【资料三】10月1日,M公司如期收到利息。【资料四】年末债券公允价值为137万元,2×20年1月20日M公司出售债券,售价为145万元。【资料五】测算出售时的增值税税额。要求:写出两个案例所涉及的账务处理。
现金支付业务招待费10000元会计分录怎么做?是银行存款还是库存现金?
生产车间领用原材料80000元,用于产品生产会计分录
收到工商部门的罚款通知,支付罚款2000元会计分录怎么做
5)12日,收到8日从深圳佳美公司购进的电视机98台,商品验收时短少2台,经查是运输单位责任造成的,索赔款尚未收到。求写会计分录
材料款40000元,开出转账支票予以支付,对方尚未办理入账手续会计分录怎么做
固定资产增加业务里面填制凭证科目名称,后面面谈不出来辅助项怎么办?
老师你好,我这一季度开票金额超了2千多块钱,然后今天冲红作废了一张发票,这样是需要交税的吗?
红枫烟厂9月4日委托老马河烟叶加工厂加工烟丝,加工费合同金额为40.000元(不含税),两厂均为增值税一般纳税人,红枫烟厂提供的烟叶出库单上价格为13.200元。9月28日老马河烟叶加工厂完成烟丝加工,老马间烟叶加工厂没有同类烟丝的售价,红枫烟厂用银行存款支付全部税费红烟收的烟全部加工成24箱香烟,按相同售价在11月8日对外全部销售完毕,共收到货款550.000元(不含税),12月12日纳消费税。(设此企业发生以上业务)。(针对上述金过程列出消费税计过程,计算结果保留位小数)要求,1)计算老马烟叶工厂代代的税2)计算红烟厂相关业务的消费税税#。(共15分)
业务2可以抵扣进项税额1150*0.13=149.5 代扣代缴消费税 业务3销项税是 3500*(1%2B 0.05)/(1-0.15)*0.13=562.06 应交消费税是 3500*(1 %2B0.05)/(1-0.15)*0.15=648.53 业务4应交增值税是13000*0.13=1690 应交消费税是15000*0.15=2250 本月应交增值税的 562.06 %2B1690-(183.83%2B 149.50)=1918.73 应交消费税是 648.53 %2B2280=2928.53