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课后练习甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月有关经济业务如下:(1)进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为10000元,向海关缴纳相关税费,并取得海关填发的专用缴款书。(2)委托乙企业为其加工一批高档口红,提供的原材料不含税价格为2000元;乙企业开具增值税专用发票,收取不含税加工费1000元以及代垫部分辅料费150元。委托加工的高档口红己于当月全部收回,乙企业无同类产品售价。(3)自制一批新型高档化妆品(无同类市场价格),发放给本企业女职工作为福利,已知该批高档化妆品的生产成本为3500元,成本利润率为5%,无同类产品售价。(4)将自产的高档化妆品投资到丙企业,同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元,最高不含税售价为15000元。已知:化妆品关税税率为20%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。要求:计算甲企业当月应纳的增值税和消费税。

2022-04-21 10:10
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-04-21 11:30

业务1可以抵扣进项税额 10000*1.2/(1-0.15)*0.13=1835.29 应交消费税的计算 10000*1.2/(1-0.15)*0.15=2117.65

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齐红老师 解答 2022-04-21 11:31

业务2可以抵扣进项税额1150*0.13=149.5 代扣代缴消费税 业务3销项税是 3500*(1%2B 0.05)/(1-0.15)*0.13=562.06 应交消费税是 3500*(1 %2B0.05)/(1-0.15)*0.15=648.53 业务4应交增值税是13000*0.13=1690 应交消费税是15000*0.15=2250 本月应交增值税的 562.06 %2B1690-(183.83%2B 149.50)=1918.73 应交消费税是 648.53 %2B2280=2928.53

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2022-04-21
好的,题量较大请您耐心等待一下,老师会在今天陆续解答完毕。
2021-12-07
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