同学你好,就是发行自身权益性证券取得对方的股权时的差额、发行权益性证券的手续费等以及同一控制下取得股权时的差额、都是记到资本公积。用权益法调整初始投资成本的时候,初始投资成本小于应享有净资产公允价值的份额时,贷方记到营业外收入。本题是发行权益性证券取得投资,就是差额记到资本公积,如果是问入账价值或者投资成本,才考虑初始投资成本的调整。
老师,我们这有个公司跟法人借了40万,如果年底要平账,这个怎么处理好一些?假如公司有很多收入来源,如果用这个收入去还钱,那么取得这个收入会有个增值税,还会涉及到企业所得税。如果说法人不需要公司还钱了,那这笔欠款走营业外收入,还是要交5%的企业所得税,这样理解对吗?还有一种情况是我大概看到有人建议说这笔钱可以由债权转股权,就是转为法人对公司的投资,因为公司目前没有实收资本,那可不可以入账为借其他应付款贷实收资本?这种情况是不是只交个实收资本的印花税,现在是减半政策的话是万分之二点五,我这么理解对吗,而且这三种方法利弊如何,老师能给些建议吗,因为我不懂税务筹划还有预警风险的,老板就是想省钱少缴税,这个该如何处理好一些?
老师,同一控制下取得长期股权投资30%未达到控制,是不是按权益法核算,需比较初始投资成本与可辨现净值公允价值算是否有营业外收入。而非同一控制下取得长投达到控制的,这种情况又不需比较初始投资与可辨现净值了,如果没达到控制才比较?
老师,长投在哪种情况下是冲减资本公积,哪种又是做在营业外收入呢,又迷糊了?这个30%,是非控制哒,那就应该用权益法,那为什么不是用营业外收入呢
1.多次交易分步实现非同控企业合并个别报表原投资为长投和金融资产,初始投资成本小于被合并方净资产份额时,合并要调营业收入这一步吗?合并报表时要先调初始成本然后再调公允 评估增值 未实现交易和长投是吗?个别报表初始计量不调营业外收入是吗? 2.重大影响的长投个别报表在初始计量时就要调营业外收入? 3.为什么长投转换除了金融资产转权益法有调整营业外收入这一步 其他5种没有? 4.长投和合并报表哪些情况下初始成本小于净资产份额时要考虑调初始成本这一步? 5.存在调初始成本的哪些是要大于被投资方可辨认净资产公允份额哪些是大于账面份额哪些是大于得到物的公允
老师,我想问一下收到订金之后后边的工程遇到了问题无法继续进行这种情况那么这笔订金是要被转为营业外收入的,那这笔营业外收入应该放在增值税申报表中一起申报吗?申报的时候应该填报在哪个位置呢?
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)
老师,企业从境外所得已在境外交所得税为什么能抵境内的应纳税额呢,境外的都交给国外了,又不是交境内的哦
老师消费税什么时候用组成计税价格
老师持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,在支票背面背书人签章栏签章为什么是在背书人签章栏签章,持票人不是被背书人吗
某企业2X20年5月份发生下列经济业务: 1.企业购入甲材料6000千克,单价48元,乙材料 4000千克,单价98元,增值税税率为13%,材料未到,款项未付。 2.企业通过银行支付上述购入的甲、乙材料的外地运杂费20000元,按材料重量比例分配。 3.上述甲、乙材料验收入库,结转其实际采购成本。 4.仓库发出材料,用途如下:生产A产品领用甲材料 1000千克,乙材料500千克;生产B产品领用甲材料 600千克,乙材料200千克;车间一般耗用领用甲材料 100千克。材料均为本期购入,按实际成本核算。 5.企业销售A产品,增值税专用发票注明的价款 4500000元,增值税税率为13%,款项收到存入银行。 6.企业通过银行发放职工工资685000元。 7.企业分配本期职工工资,其中A产品生产工人工资 340000元,B产品生产工人工资260000元,车间管理人员工资80000元,行政管理人员工资50000元。8.企业按各自工资额的12%计提住房公积金,按18%计提社会保险。 9.企业通过银行支付A产品的广告费100000元。 10.企业计提应由本期负担的银行临时借款的利息 个 5800元。 11.企业计提本期固定资产折旧,其中车间设备折旧额23000元,行政管理部门折1旧6000元。 12.企业通过银行支付本期管理部门的办公用品费 4200元。 13.将本期发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 14.本期投产的A产品全部完工,验收入库,结转其实际生产成本。 15.结转本期已销A产品成本3000000元。 16.将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户。 17.将本期发生的各项费用支出转入“本年利润”账户。 18.假设企业没有纳税调整项目,按25%的税率计算所得税。 19.将所得税费用转入“本年利润”账户。 20.将本期实现的净利润转入“利润分配”账户。要求:编制上述业务的会计分录。
老师,银行按规定加收的罚息为什么不是行政罚款,而签发空头支票就是呢
请问是帐益达记帐软件吗
办营业执照时候密码也不记得了怎么办
你好我想问下,我服装店营业执照几年前就没有了,都不记得营业执照上的编号啥的怎么在国家企业信用信息公示系统上操作呀
老师,公司的销售渠道营运资金周转期为正值,该企业为休闲零食企业,说明什么
就是自己不太会分析
这个需要先把知识点弄明白了,然后再多做一些题,自己总结一下思路