演示账套

出口退税，税应该如何结转做账

2022-04-24 11:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-04-24 11:56

你说的是出口退税的吗

齐红老师解答 2022-04-24 11:57

你说的是应交税费出口退税额的科目吗

快账用户4267 追问 2022-04-24 22:50

是的，退税时怎么做

齐红老师解答 2022-04-25 06:32

你们是外贸还是生产型

齐红老师解答 2022-04-25 06:32

你们是外贸还是生产型

快账用户4267 追问 2022-04-25 06:53

生产型企业，就是退税的税费如何结转，进项税

齐红老师解答 2022-04-25 06:55

同学你好账务处理如下：　　1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等　　贷：银行存款/应付账款等。　　2、出口货物　　借：银行存款/应收账款等　　贷：主营业务收入　　结转成本　　借：主营业务成本　　贷：库存商品。　　3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：　　借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 　　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 　　主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。　　4、收到出口退税款　　借：银行存款　　贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。