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Q

老师，出口企业要退税，进项税是记应交增值税--进项税额吗？

2022-04-26 09:55
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-04-26 09:58

你好，需要的，你有发票不是吗？有专票的话，你退税勾选或者是抵扣勾选需要做进项。

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快账用户kit3 追问 2022-04-26 10:01

如果还没取得发票，结转成本吗？

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齐红老师 解答 2022-04-26 10:03

你好，那你确认了收入吗？如果是的话可以暂估的。

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快账用户kit3 追问 2022-04-26 10:21

确认收入了，结转分录怎么做呢，发票到了又怎么做分录呢老师

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齐红老师 解答 2022-04-26 10:22

借库存商品贷应付账款， 借主营业务成本贷库存商品

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齐红老师 解答 2022-04-26 10:23

票到了借应付账款贷库存商品， 借库存商品借主营业务成本负数， 然后再做发票的借库存商品 应交税费应交增值税进项 贷应付账款 jie主营业务成本贷库存商品

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快账用户kit3 追问 2022-04-26 10:31

票未到时借主营业务成本，贷库存商品，这库存商品是暂估数据啊，也这样写吗老师

头像
齐红老师 解答 2022-04-26 10:32

你好，对的是的是的是的，因为你做了收入必须有成本，没有成本，不合理，不可以的就得这么做，只能暂估，只能这么做

头像
快账用户kit3 追问 2022-04-26 10:46

发票未到时,先暂估入库借:库存商品贷:应付账款支付货款的会计分录:借:应付账款贷:银行存款先冲暂估入库、入账:借:库存商品(红字)贷:应付账款(红字)结转成本借:主营业务成本贷:库存商品发票到时,红字冲销凭证借：应付账款贷：库存商品借：库存商品借主营业务成本负数然后再做发票的借：库存商品应交税费应交增值税进项贷：应付账款借：主营业务成本贷：库存商品老师这样写对吗，哪里需要修改吗老师

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齐红老师 解答 2022-04-26 10:48

入账:借:库存商品(红字)贷:应付账款(红字)结转成本借:主营业务成本贷:库存商品

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齐红老师 解答 2022-04-26 10:49

解释一下什么意思吗？你为什么要先红冲了不等着，发票到了再红冲。

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快账用户kit3 追问 2022-04-26 22:16

感谢老师，真的谢谢您耐心指导

头像
齐红老师 解答 2022-04-26 23:21

不用客气 早点休息

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你好，需要的，你有发票不是吗？有专票的话，你退税勾选或者是抵扣勾选需要做进项。
2022-04-26
（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税）
2024-04-02
你好,购进是对的.退税 借:其他应收款-出口退税 贷:应交税费-应交增值税-出口退税
2022-01-07
一、确认出口退税时 借：其他应收款 —— 出口退税 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税） 二、关于是否需要做另一笔分录的分析 一般不需要做 “借记：应收税费–应交增值税（出口退税） 贷记：应交税费–应交增值税（进项税额）” 这笔分录： 原理：“应交税费 —— 应交增值税（出口退税）” 科目是专门用于核算出口退税的，它与 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额）” 科目之间并没有直接的一一对应冲减关系。出口退税是国家对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税，是一种税收优惠政策，而不是简单地将进项税额直接转为出口退税。 账务处理流程：在日常的增值税核算中，进项税额是根据企业购进货物或接受应税劳务等取得的增值税专用发票等合法抵扣凭证进行核算和抵扣的，用于抵扣销项税额等。而出口退税是在满足出口退税条件后，按照规定的计算方法和流程，计算出应退税额，通过 “应交税费 —— 应交增值税（出口退税）” 科目核算，并在实际收到退税款时，借记 “银行存款”，贷记 “其他应收款 —— 出口退税”。 例如，企业购进货物取得进项税额 100 万元，本期内销货物产生销项税额 30 万元，出口货物按照规定计算的应退税额为 50 万元。在账务处理上，购进货物时，借记 “原材料” 等科目，借记 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额）”100 万元，贷记 “银行存款” 等科目；内销货物时，借记 “银行存款” 等科目，贷记 “主营业务收入”，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（销项税额）”30 万元；确认出口退税时，借记 “其他应收款 —— 出口退税”50 万元，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（出口退税）”50 万元。此时，“应交税费 —— 应交增值税” 科目的余额为借方 20 万元（100 - 30 - 50），这 20 万元可以留待下期继续抵扣，而不是通过将出口退税与进项税额直接冲减来处理。 所以，在出口申报退税时，一般只做确认出口退税的那笔分录即可，不需要将出口退税与进项税额直接进行冲减的分录。这样的账务处理符合增值税的核算原理和出口退税的相关规定，能够准确反映企业的税务情况和财务状况。
2025-01-07
上述说法是正确的，全部分录已经审阅
2022-02-16
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