老师好，2021年度有电费3075忘记做了，而且这个电费没有发票。我在今年4月做了“借利润分配-未分配利润3075，”可以吗？ 做了这个分录，请问我在报所得税年报时，是要先调减3075，再调增3075吗？ 还是就调增3075 ? 我脑子有点转不过来， 少记的费用，在做过上边那个分录后，用不用先调减，再调增?

老师，我电费没发票，平时每月交电费的分录是：借 其他应付款-电费，贷，现金。 本来年末应该把这个其他应付款转到费用里，做一个“借，管理费用-电费，贷，其他应付款-电费，”，没有发票再纳税调增。 但是年末时我忘做了，导致“其他应付款-电费”有借方余额3075， 这样有余额好吗？ 所以我本月用不用做“ 借 利润分配，贷其他应付款-电费”的分录把余额弄平啊， 如果做了分录， 那年报时怎么调? 是直接调增， 还是先调减，再调增? 我迷糊了。

你好，这个其他应付款你可以先挂账的，他也不影响你的汇算清缴，跨了年没事儿的。

然后今年的话你可以这样处理，借营业外支出贷其他应付款。

老师， 计入营业外支出的什么明细科目啊？“差异调整”吗？ 这个可以税前扣除吗？ 等 明年 做所得税年报时，这好像也是要调增是吧？

你好，记到营业外支出以后，你等到2022年汇算清缴调整的时候，你要调整一下。

好的，谢谢老师