老师，我22年12计提的工资，四金忘了冲销，因为23年一月发工资时做了发放同时结转分录，那22年12月这笔就多出来了。然后现在要重新，分录是借以前年度损益调整，贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬，贷利润分配未分配利润，老师这是减少费用，增加利润对吧，那我需要考虑所得税分录吗，我们去年亏损1000多万，然后这笔调整工资计提是100多万

那老师，也就是说我写的这个分录不对吗，那我应该怎么写，帮我写一下吧。

老师之前老师教的是写两笔，我的再确认清楚，到的怎么写

是的 借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润

那最终做完这笔分录，对我们公司23年年报的影响，是费用减少，利润增加吗

你好，它影响的是2022年的年报 需要去纳税调整增加利润

关键22年我们企业是亏损1000万，这笔分录是100万，这样我是不是就不用管，然后今年我们公司整体情况盈利，这样最终是不是影响今年，应为我们公司去年初创。去年亏了一千万

那也不行 也调整 不交税也得调整

老师，那我是的调整去年的12月年报。然后汇算清缴不用调整对吗。

那老师，我如果冲销去年12月，不通过以前年度调整，就冲销今年的管理费用，这样可以吗？这样不动年报

你说的汇算清缴是企业所得税的吗 是的话年报就是企业所得税汇算清缴

对，老师，去年的计提，今年一月冲销，不通过以前年度损益调整，就直接冲管理费用，这样理论上也痛，本来12月计提，一月冲销，我现在是一月忘了冲，今年12月冲，不调整年报，可否

小企业会计准则的可以的

老师，我们是一般纳税人

和这个没关系 就看你记账准则 一般纳税人也可以是小企业会计准则

老师，那我不冲销12月份的那笔计提，我把今年做的那笔发放，结转中的结转冲销掉，能不能不调整去年年报呢？今年一月份同时做了发放并结转