一般纳税人企业免税收购农产品（葡萄干）公司能代开收购发票但是农户不提供开具需要的相关资料怎么办？

1. 计算从农业生产者手上购进梨的进项税额： - 从农业生产者手中购进农产品，按照买价乘以扣除率计算进项税额。 - 梨的进项税额为 200×9% = 18（万元）。 2. 计算从小规模纳税人张三手上购进葡萄的进项税额： - 取得小规模纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的金额和 9%的扣除率计算进项税额。 - 葡萄的进项税额为 20.6÷（1 + 3%）×9% = 1.8（万元）。 3. 计算从一般纳税人小世商贸公司购进苹果的进项税额： - 取得一般纳税人开具的增值税专用发票，按照发票上注明的税额抵扣。 - 苹果的进项税额为 10.9÷（1 + 9%）×9% = 0.9（万元）。 4. 确定领用部分的进项税额： - 共领用梨 10000 斤、葡萄 1000 斤，领用苹果 500 斤。 - 领用部分的进项税额为（10000÷20000×18 + 1000÷2000×1.8 + 500÷1000×0.9）=（9 + 0.9 + 0.45）= 10.35（万元）。综上所述，甲公司 2022 年 7 月能抵扣农产品进项税额为 10.35 万元。

2024-10-13

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