甲公司为一般纳税人，2022年7月从农业生产者手上购进梨20000斤，共计200万元，开具农产品收购发票；从中间商贩小规模纳税人张三手上购进葡萄2000斤，价税合计20.6万元，取得增值税专用发票；从一般纳税人小世商贸公司购进苹果1000斤，价税合计10.9万元，取得增值税专用发票。7月将购进的梨、苹果与葡萄加工成饮料，共领用梨10000斤、葡萄1000斤，领用苹果500斤。甲公司2022年7月能抵扣农产品进项税额为多少万元。
1. 计算从农业生产者手上购进梨的进项税额： - 从农业生产者手中购进农产品，按照买价乘以扣除率计算进项税额。 - 梨的进项税额为 200×9% = 18（万元）。 2. 计算从小规模纳税人张三手上购进葡萄的进项税额： - 取得小规模纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的金额和 9%的扣除率计算进项税额。 - 葡萄的进项税额为 20.6÷（1 + 3%）×9% = 1.8（万元）。 3. 计算从一般纳税人小世商贸公司购进苹果的进项税额： - 取得一般纳税人开具的增值税专用发票，按照发票上注明的税额抵扣。 - 苹果的进项税额为 10.9÷（1 + 9%）×9% = 0.9（万元）。 4. 确定领用部分的进项税额： - 共领用梨 10000 斤、葡萄 1000 斤，领用苹果 500 斤。 - 领用部分的进项税额为（10000÷20000×18 + 1000÷2000×1.8 + 500÷1000×0.9）=（9 + 0.9 + 0.45）= 10.35（万元）。 综上所述，甲公司 2022 年 7 月能抵扣农产品进项税额为 10.35 万元。
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2023.12最后一季度《现金流量表》调整问题： 做25年第2季度报表时，发现现金流量表最后余额不对，经查账，发现23年11月有两笔凭证做的分录为： 借：银行——A银行100W 其他应付款——其他支出45108 财务费用——手续费25 贷：银行存款——B银行 1045133 借：短期投资——基金50W 银行存款——A银行1W 贷：银行存款——B银行51W A银行从公司成立到现在，账务只有23年11月做的这两笔，后面为什么没继续做A银行的账原因不知道； 前面的财务干了近一年，走了也没补A银行的账，也没更正过《现金流量表》，我现在该怎么处理这块的账务？
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粤公网安备 44030002003870号
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- 4. 销售白酒： - 借：银行存款 231650 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额）26000 其他应付款——押金 5650 - 计算消费税：从量税 = 1000×1000÷10000 = 1000（元），从价税 = 200000×20% = 40000（元），消费税合计 41000 元。 - 借：税金及附加 41000 贷：应交税费——应交消费税 41000 - 5. 领用葡萄酒： - 借：管理费用 7800 贷：库存商品——葡萄酒 6000 应交税费——应交消费税 1800（10×600×10%）