演示账套

投资公司（经营范围有：以自有资金投资），处置股票及利息如何做账

2022-04-29 14:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-04-29 14:14

你好；比如股利发放时借：应收股利--某公司贷：投资收益实际收到时借：其他货币资金贷：应收股利--某公司；取得的利息：借银行存款贷主营业务收入；应交税费-应交增值税

快账用户7532 追问 2022-04-29 14:18

股票持有时间小于12个月，去年投资收益都交税了，现在所得税汇缴时，投资收益纳税调整明细表，处置收益为什么都成了调减金额了

齐红老师解答 2022-04-29 14:31

你好；第1列“账载金额”，填报纳税人持有投资项目，会计核算确认的投资收益。第2列“税收金额”，填报纳税人持有投资项目，按照税收规定确认的投资收益。第3列“纳税调整金额”，填报纳税人持有投资项目，会计核算确认投资收益与税收规定投资收益的差异需纳税调整金额，为第2-1列的余额。第4列“会计确认的处置收入”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的扣除相关税费后的处置收入金额。第5列“税收计算的处置收入”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税收规定计算的扣除相关税费后的处置收入金额。第6列“处置投资的账面价值”，填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目，会计核算的处置投资的账面价值。第7列“处置投资的计税基础”，填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目，按税收规定计算的处置投资的计税金额。第8列“会计确认的处置所得或损失”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的处置所得或损失，为第4-6列的余额，损失以“-”号填列。第9列“税收计算的处置所得”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税收规定计算的处置所得，为第5-7列的余额。第10列“纳税调整金额”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计处理与税收规定不一致需纳税调整金额，为第9-8列的余额。第11列“纳税调整金额”，填报第3%2B10列金额。