14.某居民企业2018年实现销售收入2000万,销售成本1100万元,销售费用550万元(其中广告费和业务宣传费320万),管理费用120万(其中业务招待费20万),财务费用80万(包括从非金融企业拆借资金100万元，协议年利率10%，利息支出10万元，同期银行贷款利率8%)，营业外支出50万元(含环保部门罚款2万元，银行罚息1万元,直接向灾区捐款10万元)。请依次计算:(1)广告费和业务宣传费纳税调整额。(2)业务招待费纳税调整额。(3)利息费用纳税调整额(4)营业外支出纳税调整额。(5)当年应纳的企业所得税额。

(1)广告费和业务宣传费纳税调整额：2000*0.15=300 320-300=20纳税调增 (2)业务招待费纳税调整额 2000*0.005=10按收入比例计算 20*0.6=12按发生额比例计算只能扣除10，因此纳税调增20-10=10 (3)利息费用纳税调整额=10-100*0.08=2万 (4)营业外支出纳税调整额=2+10=12万 (5)当年应纳的企业所得税额=（2000-1100-550-120-80-50+20+10+2+12）*0.25

2022-05-01

你好，(1）会计利润总额=9000-6000-280+500-900-600-170-60=1490 （2）广告费业务宣传费限额=(9000+500)*0.15=1425 实际700+150=850，不调（3）业务招待费限额1=9500*0.005=47.5，限额2=50*0.6=30，调增50-30=20 （4）新技术开发费用加计扣除75%，调减35*0.75=26.25 （5）借款利息调增70-70/0.1*0.05=35 （6）公益性捐赠限额=1490*0.12=178.8，不调（7）各项罚款调增2万（8）企业的应纳税所得额=1490+20-26.25+35+2=1520.75，应交所得税=1520.75*0.25=380.19

2022-06-27

你好，计算中，请稍等

2022-06-27

你好，（1）该企业年度利润总额4000%2B1000-2000-1500-950-100-300%2B150-100=200 （2）广告费与业务宣传费调整所得额（4000%2B1000）*0.15=750，调增900-750=150 （3）业务招待费调整所得额（4000%2B1000）*0.005=25，50*0.6=30，调增50-25=25 （4）捐赠支出调整所得额200*0.12=24，调增60-24=36 （5）三项经费调整所得额500*0.02=10，工会经费无需调整。500*0.14=70，职工福利费调增5。500*0.08=40，职工教育经费调增10 （6）应纳税所得额200%2B150%2B25%2B36%2B5%2B10=426 应纳企业所得税426*0.25=106.5

2022-06-24

(1)1月从学校获得的收入应被预扣预缴的个人所得税=（12000-1000-1000-2000-1000-5000）*3%=200 (2)2月租金收入应缴纳的个人所得税=（3000-800-800）*20%=280 (3)3月股票分红收入应缴纳的个人所得税一年以上免税 (4)4月稿酬所得应预扣预缴的个人所得税=（2500-800）*（1-30%）*20%=238 (5)5月答辩费应预扣预缴的个人所得税=5000*（1-20%）*20%=800

2022-06-17