某生产企业2021年发生下列业务：(1)销售产品收入2000万元;(2)取得国债利息收入2万元；（3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元(不含增值税);（4)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用200万元，含招待费80万元;全年财务费用50万元;(⑦全年营业外支出40万元,包括通过政府部门对灾区捐款20万元,非广告性赞助支出10万元,缴纳滞纳金2万元。要求计算：(1)该企业的会计利润总额;(3分）（2)该企业对收入的纳税调整额;(1分）(3)该企业对广告费用的纳税调整额;（3分）(4)该企业对业务招待费用的纳税调整额：（3分）(5)该企业对营业外支出的纳税调整额：（3分）(6)该企业2021年的应纳税所得额;(1分）(⑦)该企业2021年应纳所得税额。（1分）

(1)1月从学校获得的收入应被预扣预缴的个人所得税=（12000-1000-1000-2000-1000-5000）*3%=200 (2)2月租金收入应缴纳的个人所得税=（3000-800-800）*20%=280 (3)3月股票分红收入应缴纳的个人所得税一年以上免税 (4)4月稿酬所得应预扣预缴的个人所得税=（2500-800）*（1-30%）*20%=238 (5)5月答辩费应预扣预缴的个人所得税=5000*（1-20%）*20%=800

2022-06-17

您好，计算过程如下 1. 会计利润总额=2000+2-1000-100-500-200-50-40=112 2. 收入调减2万元 3. 广告费用限额=2000*15%=300调增100万元 4. 招待费限额1=80*60%=48，限额2=2000*0.005=10调增70万元 5. 营业外支出调增10+2=12万元 6. 应纳税所得额=112-2+100+70+12=292 7. 应纳税额=292*25%=73

2022-06-22

你好！利润总额：2000-1000+2-100-500-200-50-40=112 国债利息调减2 广告费调增400-2000*15%=100 业务招待费80*60%=48//2000*0.5%=10调增80-10=70 捐赠支出调增20-112*12%=6.56 赞助调增10 滞纳金调增2 应纳税所得额112-2+100+70+6.56+10+2=298.56 应交企业所得税298.56*25%=74.64

2022-06-20

（1）会计利润总额： = 销售产品收入 - 销售成本 - 销售税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 = 2000 - 1000 - 100 - 400 - 205 - 45 - 40 = 210万元（2）对收入的纳税调整额：国债利息（2万元）和分得红利（50万元）属于免税收入，但题目未明确需要对这些收入进行纳税调整，所以假设没有额外的纳税调整。（3）对广告费用的纳税调整额：由于广告费的具体扣除标准与企业的营业收入有关，但题目未给出具体的扣除比例。假设广告费没有超过税法规定的扣除限额，则调整额为0。（4）对业务招待费的纳税调整额：业务招待费的扣除限额为销售收入的5‰与业务招待费的60%的较小值。业务招待费的60% = 40 * 60% = 24万元销售收入的5‰ = 2000 * 5‰ = 10万元扣除限额 = 10万元因此，调整额 = 40 - 10 = 30万元（5）对营业外支出的纳税调整额： ● 公益性捐赠（通过政府部门对灾区捐款20万元）的扣除限额为会计利润的12%，即210 * 12% = 25.2万元，所以20万元可以全额扣除。 ● 直接对私立捐款10万元不得税前扣除。 ● 违反政府规定被工商局罚款2万元不得税前扣除。因此，调整额 = 10 %2B 2 = 12万元（6）对研发支出的纳税调整额：研发费用（80万元）一般可以加计扣除（如加计75%或100%），但具体加计比例取决于税法规定和企业的具体情况。这里假设没有额外的纳税调整，即调整额为0。（7）应纳税所得额： = 会计利润总额 %2B 纳税调整额 = 210 %2B 0（收入） %2B 0（广告费） %2B 30（业务招待费） %2B 12（营业外支出） %2B 0（研发支出） = 252万元（8）应纳的所得税额： = 应纳税所得额 * 所得税率假设企业所得税率为25%，则： = 252 * 25% = 63万元

2024-05-10

快账用户6465 追问 2022-06-17 17:06

老师不是这道题

齐红老师解答 2022-06-17 17:08

不好意思，发错学员了，老师现在写给你

齐红老师解答 2022-06-17 17:13

(1)该企业的会计利润总额=2000%2B2-1000-100-500-200-50-40=112 （2)该企业对收入的纳税调整额=2 (3)营业收入2000，限额=2000*0.15=300 该企业对广告费用的纳税调整额=400-300=100 (4)限额2000*0.005=10,80*0.6=48 该企业对业务招待费用的纳税调整额=80-10=70 (5)捐赠限额=112*0.12=13.44 该企业对营业外支出的纳税调整额=20-13.44%2B10%2B2=18.56 (6)该企业2021年的应纳税所得额=112-2%2B100%2B70%2B18.56=298.56 (⑦)该企业2021年应纳所得税额=298.56*25%=74.64