演示账套

某生产企业2021年发生下列业务：(1)销售产品收入2000万元;(2)取得国债利息收入2万元；（3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元(不含增值税);（4)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用200万元，含招待费80万元;全年财务费用50万元;(⑦全年营业外支出40万元,包括通过政府部门对灾区捐款20万元,非广告性赞助支出10万元,缴纳滞纳金2万元。要求计算：(1)该企业的会计利润总额;(3分）（2)该企业对收入的纳税调整额;(1分）(3)该企业对广告费用的纳税调整额;（3分）(4)该企业对业务招待费用的纳税调整额：（3分）(5)该企业对营业外支出的纳税调整额：（3分）(6)该企业2021年的应纳税所得额;(1分）(⑦)该企业2021年应纳所得税额。（1分）

2022-06-17 16:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-06-17 17:02

(1)1月从学校获得的收入应被预扣预缴的个人所得税=（12000-1000-1000-2000-1000-5000）*3%=200 (2)2月租金收入应缴纳的个人所得税=（3000-800-800）*20%=280 (3)3月股票分红收入应缴纳的个人所得税一年以上免税 (4)4月稿酬所得应预扣预缴的个人所得税=（2500-800）*（1-30%）*20%=238 (5)5月答辩费应预扣预缴的个人所得税=5000*（1-20%）*20%=800

快账用户6465 追问 2022-06-17 17:06

老师不是这道题

齐红老师解答 2022-06-17 17:08

不好意思，发错学员了，老师现在写给你

齐红老师解答 2022-06-17 17:13

(1)该企业的会计利润总额=2000%2B2-1000-100-500-200-50-40=112 （2)该企业对收入的纳税调整额=2 (3)营业收入2000，限额=2000*0.15=300 该企业对广告费用的纳税调整额=400-300=100 (4)限额2000*0.005=10,80*0.6=48 该企业对业务招待费用的纳税调整额=80-10=70 (5)捐赠限额=112*0.12=13.44 该企业对营业外支出的纳税调整额=20-13.44%2B10%2B2=18.56 (6)该企业2021年的应纳税所得额=112-2%2B100%2B70%2B18.56=298.56 (⑦)该企业2021年应纳所得税额=298.56*25%=74.64