4、某市家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25% 2016年生产经营业务如下: 0)全年直接销售彩电取得销售收入80000 万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。 (2)2月，企业将自产的一批彩电换取 A公司原材料，市场价值为200万元，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。 (4)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。 (5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元 (其中广告费为1500万元)，管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。 (6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元，实际发生的职工工会经费6万元、职工福