老师你好，请问高企：研发费用加计扣除优惠明细表中第41行本年费用化金额和第42行本年资本化金额，这两者加起来等于第40行吗？

老师你好，请问高企：研发费用加计扣除优惠明细表中第41行本年费用化金额和第42行本年资本化金额，这两者加起来等于第40行吗？

你好，麻烦问一下，无形资产开发人员的工资资本化，这笔金额体现在资产负债表开发支出上，填企业所得税年报时，需要填研发费用加计扣除优惠明细表吗？

老师 这个怎么处理 1.您单位申报的A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》第45行“允许扣除的研发费用合计”金额为：【298775.76】元； 2.您单位申报的A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》第15行“七、归集的高新研发费用金额（16+25）”第1列“本年度”金额为：【】元。 3.您单位申报享受研发加计扣除政策的研发费用大于高新技术企业口径下归集的研发费用，存在超额享受研发费用加计扣除政策风险，请核实。

请问一下本年度计入研发支出-资本化支出的费用，但还未形成无形资产，计入开发支出，在填研发费用加计扣除优惠表的时候是否需要填列？另外优惠表中第40行年度研发费用小计与第41行本年费用化金额与第42行本年资本化金额是否存在勾稽关系？

1、研发项目是以前年度立项的，目前项目处于开发阶段，资本化金额计入开发支出，本年度还未转为无形资产，该项目在本年度发生的研发支出-资本化支出金额需要填入优惠明细表吗？需要的话如何填列？ 2、优惠明细表第40行年度研发费用小计，是否与第41行本年费用化金额与第42行本年资本化金额是否存在勾稽关系？第42行本年资本化金额是什么情况下填列？ 3、以前年度自研形成的无形资产，在本年度摊销，摊销额是否能计入新的研发项目再进行加计？还是说要单独摊销。另外该无形资产的成本中包含一些不可加计的费用，是否需要剔除后再按照10年进行摊销？除此之外，账上对自研的无形资产计提了减值，加计时摊销额是否需要考虑减值的影响