你好，麻烦问一下，无形资产开发人员的工资资本化，这笔金额体现在资产负债表开发支出上，填企业所得税年报时，需要填研发费用加计扣除优惠明细表吗？

你好，学员，资本化的话，不需要明细的

2022-05-19

您好，正在回复题目

2023-10-29

在填写A107012表研发费用加计扣除优惠明细表时，人员人工费用等需要将费用化支出数和资本化支出数分别进行填写。其中，费用化支出数是指研发费用中属于费用化的部分，应当按照实际发生数进行填写；资本化支出数则是指研发费用中属于资本化的部分，应当按照实际发生数进行填写，并需要在当年结转无形资产的情况下进行资本化处理。如果当年没有结转无形资产，那么资本化支出数应该填写0。如果当年结转了无形资产，那么资本化支出数应该填写实际发生数。同时，如果企业有多个研发项目，还需要在每个项目中分别填写人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销等各项明细支出。

2023-11-03

不好意思，同学手快了

2023-10-29

根据研发费用加计扣除优惠政策，企业按照规定实际减计收入的50%（含50%）以上的部分，可以按研究开发费用核算，不再调整原已计入资本化支出的研发费用，在填写研发费用加计扣除优惠表时，应将该项费用计入管理费用，而不是资产类账户。因此，在填写研发费用加计扣除优惠表时，需要将该项费用计入管理费用，而不是资产类账户。另外，优惠表中第40行年度研发费用小计与第41行本年费用化金额与第42行本年资本化金额存在勾稽关系。

2023-05-04