您好,没有费用化的通过折旧摊销加计扣除
A公司是一家上市公司。A公司2X17年为开发新技术发生研究开发支出5000万元,其中,研究阶段支出200万元,开发阶段支出4800万元(其中符各资本化条件之前的开发支出1800万元)。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。税法规定,研发费用,未形成无形资产的计入当期损益,按照研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。A公司该无形资产拟按10年进行摊销。A公司2X17年的税前会计利润为9000万元。A公司适用的企业所得税税率从20x8年起由33%改为25%(1) A公司2X17年应交所得税的金额是多少? (2) A公司2X17年应负担的所得税费用的金额是多少?(3) A公司2X17年利润表中“净利润”项目的金额是多少?(4) A公司2X18年年末如何进行确认递延所得税的账务处理?
请问:一般纳税人的研发加计扣除是包括,研发支出的费用化金额进行加计扣除,还有研发支出资本化后无形资产的累计摊销进行加计扣除么? 不是从今年4月1日开始,研发加计扣除要在每个季度进行预申报么?我接手的这家高新技术企业(一般纳税人),在申报季度所得税的时候没有研发加计扣除的申报表,有可能是什么原因呢? 如果有高新收入,那相应产生高新收入的无形资产摊销,是否计入主营业务成本的项目中去?
A公司是一家上市公司。A公司2X17年为开发新技术发生研究开发支出5000万元,其中,研究阶段支出200万元,开发阶段支出4800万元(其中符各资本化条件之前的开发支出1800万元)。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。税法规定,研发黄用,未形成无形资产的计入当期损益,按照研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。A公司该无形资产拟按10年进行摊销。A公司2X17年的税前会计利润为9000万元。A公司适用的企业所得税税率从20×8年起由33%改为25%(1)A公司2X17年应交所得税的金额是多少?(2)A公司2X17年应负担的所得税费用的金额是多少?(3)A公司2X17年利润表中“净利润”项目的金额是多少?(4)A公司2X18年年末如何进行确认递延所得税的账务处理?
【3】甲公司适用的所得税税率为25%,各年实现利润总额均为10000万元。自2×21年1月1日起,甲公司自行研究开发一项新专利技术。税法规定,研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。 (1)2×21年度研发支出为1500万元,其中费用化支出为500万元,资本化支出为1000万元。至2×21年末尚未达到预定可使用状态。 (2)2×22年发生资本化支出1400万元,2×22年7月1日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销,均与税法规定相同。 要求:分别计算甲公司在2×21年末和2×22年末的资产账面价值、计税基础、暂时性差异余额、递延所得税资产(负债)发生额、递延所得税费用、应交所得税。
甲企业2019年1月10日开始自行研究开发无形资产,10月1日到达预定用途。其中研究阶段发生职工薪酬60万元、计提专用设备折旧40万元;进入开发阶段后,有关资产符合资本化条件前发生职工薪酬50万元、计提专用设备折旧30万元,符合资本化条件后发生职工薪酬200万元、计提专用设备折旧160万元。甲企业对该项无形资产采用直线法计提摊销,估计使用年限为,无残值。12月31日,由于市场条件发生了变化,需要对该项无形资产进行减值测试。减值测试成果表明,该项无形资产旳公允价值减去处置费用后旳净额为180万元,估计未来现金流量旳现值为170万元。计提减值后,该项无形资产旳估计使用年限缩短为8年,摊销措施和估计净残值均未发生变化。 不考虑其他原因旳影响。 规定: (1)计算研发过程中应计入当期损益旳金额和应予以资本化计入无形资产旳金额,并编制会计分录。 (2)计算甲企业、和每年应计提的摊销额,并确定该项无形资产在年末与否发生了减值,如发生减值,编制会计分录。 (3)计算2020年甲企业该项无形资产应计提的摊销额。 (4)2020年末,甲企业以220万元的价格将其出售给乙公司,编制会计分录
老师公司连续三年亏损,税务局让我们写自查报告。税局的意思是不想着让我们交税,自查是不就是税务局已经关注到我们的异常了?
如何快速提取EXCEL里面重复项里面的最大值
第四问的分录和金额怎么计算
回答一下 建筑行业开票根据百分六十材料百分四十工资税计算
建筑行业开出一百万发票,有六十万进项票四十万工资表,这个四十万全额交税吗
请问动产所以权为什么不能质押
老师,取现金是用来还公司借法人的钱,用途✍啥
老师,这是第二季度的利润总额,我算着所得税应该是18958.83*5%=947.9415,为什么是239.21呀?是小型微利企业
老师,旅游行业,科目余额未来增值税126510.01,申报系统上月留底22817.31,本月进项344.38,本月留底税23161.69,,怎么把账调一样,具体分录金额带进去,谢谢老师
付款是私对私,需要经销商开公司发票,然后再打公户可以吗
您好,2是有勾稽关系,有资本化情况,3可以加计扣除,不可加计的部分需要剔除
老师您好,第42行本年资本化金额,是不是项目在本年度有发生资本化金额就需要填入,但是还未转为无形资产,需要填入吗?
您好,全部研发费用加计扣除部分需要区分41和42,
有发生额的,没费用化填写42
如果该项目在开发阶段资本化阶段,但本年度还未转为无形资产,仍在开发阶段,例如既有费用化金额人工工资10元,又有资本化金额材料费5元,是不是这15元都要填入到优惠明细表里面,其中明细表中上半部分的人员人工的工资薪金里面填10,直接投入中材料费填5,最后第40行填15,第41行填10,第42行填5
是的,您的理解非常正确
1、外购的无形资产摊销额在加计扣除时是否对摊销年限有要求,账上外购的软件是按照2年摊销,加计时是否需要调整为10年? 2、我看加计扣除优惠明细表税局的填列说明,第42行本年资本化金额的解释是纳税人研发活动本年结转无形资产的金额,上一个例子里面,研发活动还是处于开发资本化阶段,发生了资本化金额,并未转为无形资产,这个填列是不是有矛盾?
您好,外购软件摊销是资本化还是费用化?
您好,没有矛盾,默认没费用化就资本化
外购的软件摊销额计入研发项目,既有资本化又有费用化,计入费用化跟资本化的年限是有不同的年限要求吗?税法上好像对外购的软件,最少可以按照两年摊销,自行研发的无形资产只能按照10年摊销。
那是资本化以后的无形资产摊销年限