账户名称本期借方发生额本期贷方发生额主营业务收入6000000其他业务收入700000投资收益600000营业外收入50000主营业务成本4000000税金及附加80000其他业务成本400000销售费用500000管理费用770000财务费用200000营业外支出250000合计62000007350000损益类账户的发生额（1）结转实现的各项收入。（2）结转发生的各项费用。（3）根据（1）（2）项业务计算利润总额、按25%的税率计算所得税并结转当期所得税费用。（4）计算公司本年实现的净利润，年末将其转入利润分配账户。（5）按净利润的10％提取法定盈余公积。6）根据利润分配方案，决定向投资者分配利润500000元。7）年末，结转利润分配各明细账户。8）以银行存款向税务部门缴纳税费计1387500元。其中，增值税665300元，消费税334700元，所得税287500元，城市维护建设税70000元，教育费附加30000元。

2借本年利润6200000 贷主营业务成本4000000 税金及附加80000 其他业务成本400000 销售费用500000 管理费用770000 财务费用200000 营业外支出250000

3利润总额是7350000-6200000=1150000 1150000*0.25=287500 借所得税费用287500 贷应交税费应交所得税287500

借本年利润287500 贷所得税费用287500

4借本年利润862500 贷利润分配未分配利润862500

5借利润分配提取法定盈余公积86250 贷盈余公积-法定盈余公积86250

6借利润分配-现金股利500000 贷应付股利500000

7借利润分配未分配利润586250 贷利润分配提取法定盈余公积86250 -现金股利500000